演示账套

老师，您好，一般纳税人出售购进的汽车，他购进汽车的进项未抵扣，进项金额是65370.09，这一个完整的分录流程是怎么的呢？比如说这辆汽车的入账价值384529.91，卖出价是33万，已计提的折旧是197872.74。计提的附加税可以减半吗？这个附加税计提为什么是计入固定资产清理呢？

2020-07-22 10:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-07-22 10:24

几时买的，不是你说不抵扣就可以简易计税，

齐红老师解答 2020-07-22 10:25

计提的附加税可以减半吗？这个附加税计提为什么是计入固定资产清理呢不能减半，这个不是做固定资产清理做税金及附加，

齐红老师解答 2020-07-22 10:27

一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧197872.74。贷：固定资产原值384529.91 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入借：银行存款33万贷：固定资产清理33万 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理33万/(1%2B3%)*2% 贷：应交税费——简易计税33万/(1%2B3%)*2% 借：应交税费——简易计税33万/(1%2B3%)*2% 贷：银行存款33万/(1%2B3%)*2% 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入