7.甲企业为增值税一般纳税人，本年3月发生以下业务:(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税6000元，将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进含税价格为3500000原材料，取得增值税普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费26000元，取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入30000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入18000元;出租汽车取得不含税租金收入6300元。(4)因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料(本年5月已抵扣进项税额)，账面成本为6600元。甲企业取得的上述增值税专用发票本年6月均符合抵扣规定要求:(1)请问资料(1)中购进的纪念品用于集体福利可否抵扣进项税额?(1分)并说明理由。(2分)(2)请问资料(2)中购进的原材料可否抵扣进项税额?(1分)并说明理由。(2分)支付的运输费可否抵扣进项税额?(1分)并说明理由。(2分)(3)请问资料(3)中销售汽车装饰物品.提供汽车修理劳务出租汽车，是否属于增值税征收范围。(1分)如果属于，请计算销项税

1，不可以抵扣 2，抵扣进项的26000×3% 3，销项30000×13%+18000×13%+6300×13% 4，进项转出6600×13%

2022-01-01

您好销项税额(11300%2B30000)/1.13*0.13=4751.33 进项税额8000*0.09=720 进项税额转出4000*0.13=520 应纳税额4751.33-(720-520)=4551.33

2023-06-12

（1）甲企业当月准予抵扣的进项税额。 A、购进纪念品，将其全部用于集体福利，不能抵扣进项税。 B、从某增值税小规模纳税人处购进原材料80000元（含增值税），取得增值税专用发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费 12000元（不含增值税），取得增值税专用发票。可以抵扣进项税是：80000/1.03*3%%2B12000*9%=2330.10%2B1080=3410.1元； C、甲企业当月准予抵扣的进项税额3410.10元。（2）甲企业当月的增值税销项税额。 A、销售企业装饰物品，取得不含税收入20000元；提供企业修理劳务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税收入10000元。销项税额是： 20000*13%%2B15000*13%%2B10000*13%=5850元。 B、当月将本企业用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元此业务按3%进行计算销项税额，减按2%征收，需要计算的销项税额是：20600/1.03*3%=600元； C、甲企业当月的增值税销项税额是5850%2B600=6450元。（3）甲企业当月应缴纳的增值税。 A、当月可以抵扣的进项税是：3410.10元； B、当月销项税额是6450元； C、当月销售旧的固定资产需要减免税金额是：20600/1.03*1%=200元； D、甲企业当月需要缴纳的增值税是：6450-3410.1-200=2839.9元

2022-12-26

当期可以抵扣进项税是100*9%=9 进项税转出是5600*13%=728 当期销项税的计算是（100%2B100%2B100）*13%%2B20600/1.03*2%=439 该企业当月增值税应纳税额 439-（9-728）=1158

2022-05-25