委托加工物资，因加工厂失误造成原材料废料，补偿原材料款4万（包含增值税），收到补偿款的账务处理。是否需要进项税额转出？或者涉及其他税金。对方支付4万到我的对公账户，我企业是否需要给对方出具相关资料。

委托加工物资，因加工厂失误造成原材料废料，补偿原材料款4万（包含增值税），收到补偿款的账务处理。是否需要进项税额转出？或者涉及其他税金。对方支付4万到我的对公账户，我企业是否需要给对方出具相关资料。

甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项： （1）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。 （2）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元， 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下题。 （1）根据事项(1)，确定收回委托加工物资的入账价值并写出账务处理分录。 （2）根据资料(2),确定甲公司计入其他业务收入的金额

二、经济业务: 1、2020年8月份尚未抵扣完的进项税额为128000元，该企业2020年9月份有关经营业务如下: . (1)销售A产品给甲公司，向甲公司开具了增值税专用发票，注明价款700万元、增值税91万元 (2)将外购的商品一批被盗， 经调查,损失价值为30000元，增值税税率为13%。该损失作为管理费用处理。 (3)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额400万元、进项税额52万元，支付购进原材料运费取得增值税专用发票，注明运输费10万元，税款0.9万元;支付装卸费取得增值税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元 (4)企业以商业汇票方式购入包装物一-批， 价款为6万元，增值税税额为0.78万元 (5)委托-企业加工- -批材料, 发出原材料成本200万元，支付加工费10万元(不含税)，取得增值税专用发票，材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定，该材料成本为52万元，其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善，发生意外事故损失库存原材料金额35万元，经批准，计入营业准，计入营业外支出(8)月末结转本月应交的

＃提问＃我公司发出材料让其他公司帮我们代加工，但是代加工途中对方把我们的材料报废了，然后对方和我们对账的时候还是按照没有扣除报废这个材料应该赔偿给我们的金额开具的发票，但是我们付款的话又要扣除这个对方造成的损失付款给对方，这样就会导致收到发票和付款金额之间有个差额，那这个差额怎么做账？他们多开票部分需要进项税转出吗

五、业务题1.2×21年4月21日,甲企业发出实际成本为100万元的原材料,委托乙企业加工成半成品，2×21年4月30日加工完成,收回后直接对外出售。甲企业根据乙企业开具为增值税专用发票向其支付加工费5万元和增值税额0.65万元,另支付消费税12万元中企业为增值税一般纳税人，假定不考虑其他相关税费。要求:根据上述资料,编制甲企业相关的会计分录。2.甲企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算。A材料计划成本为每千克10元。该企业年4月份A材料的有关资料如下:（1）“原材料”账户月初余额50000元，“材料成本差异”账户月初借方余额500元。（2）4月1日，企业发出100千克A材料委托乙企业加工。（3）4月10日,从丙企业购入A材料1000千克,增值税专用发票注明的材料价款为11000元，增值税额1430元，款项已通过商业汇票支付，材料尚未到达。（4）4月20日，从丙企业购入的A材料到达,验收入库时发现短缺10千克,经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。