老师您好，第二个图是抵消分录，第一个图是固定资产期满处理的分录，划圈部分是把固定资产换成营业外收入了，我想问下，这个换科目用的是2020的抵消分录，为什么不在2019的基础上做替换？

老师我的意思是，为啥用 借:未分配利润-年初300万， 贷营业外收入300万， 而不是 借营业收入3000万， 贷营业成本2700万， 营业外收入300万

收入和营业成本，这个是在上一年度的抵消，那么在这一年的时候就直接是年初未分配利润呢。本身这个营业外收入应该是固定资产，但由于这个固定资产已经变卖，所以说用营业外收入，这个营业外收入是当期的。

是不是因为划线的这句话，说了调整调整期初未分配利润，所以才用今年的抵消分录，而不用上年的

是的是的，这里也明确说明了要用年初未分配利润来进行处理。

那我就先这样理解吧。 老师还有一个，这个题里的净收益500000元，是不是就是用来确定是营业外收入还是支出的？因为在分录里也没有体现这个数

这个净收入是指个别报表里面变卖收到的钱，在合并报表里面不用处理这个金额。

那怎么确定收入和支出用哪个

你指的个别报表还是合并报表。

合并报表

合并报表认可的就是这个50万的收入呀，那么合并报表认可的成本就是之前的27万减去这两年折旧。

老师什么意思，我感觉更晕了