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会计 讲解一下这道题

会计 讲解一下这道题
2020-08-18 11:48
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-08-18 12:43

您好： 本道题是问该专利权的一系列业务对20年林润表项目的影响： 1、先说会计摊销：3年后可卖60，理解为摊销期3年，残值60.因此年摊销额=（300-60）/3=80，因此期末账面价值=300-80=220； 然后可收回金额取孰高：150-15=135.所以减值损失为220-135=85,A正确。 2、对于税法要求，摊销6年无残值，因此年摊销为300/6=50，年末计税基础=300-50=250，而账面净值=135（因为已经减值），所以形成可抵扣暂时性差异=250-135=115，进而为递延收益=115*25%=28.75，B正确 3、对净利润的影响：会计折旧%2B会计减值=80%2B85=165，出去所得税：165*75%=123.75，C正确 4、减少应交所得税：会计折旧%2B会计减值，这俩减少利润，选项2的可抵扣调增应纳税所得额，因此合计减少的数=（80%2B85-115）*25%=12.5 D正确

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您好： 本道题是问该专利权的一系列业务对20年林润表项目的影响： 1、先说会计摊销：3年后可卖60，理解为摊销期3年，残值60.因此年摊销额=（300-60）/3=80，因此期末账面价值=300-80=220； 然后可收回金额取孰高：150-15=135.所以减值损失为220-135=85,A正确。 2、对于税法要求，摊销6年无残值，因此年摊销为300/6=50，年末计税基础=300-50=250，而账面净值=135（因为已经减值），所以形成可抵扣暂时性差异=250-135=115，进而为递延收益=115*25%=28.75，B正确 3、对净利润的影响：会计折旧%2B会计减值=80%2B85=165，出去所得税：165*75%=123.75，C正确 4、减少应交所得税：会计折旧%2B会计减值，这俩减少利润，选项2的可抵扣调增应纳税所得额，因此合计减少的数=（80%2B85-115）*25%=12.5 D正确
2020-08-18
您好，您需要哪些支持？就是影响对期初净利润的影响
2021-11-13
借款利息1000×2.4%×2/12×6.95＝27.8 汇兑损益1000×（6.95-6.9）＝50 影响金额27.8+50
2022-08-27
您好，按照规定取消股份支付，应看作满足行权条件，将剩余的应确认金额立即计入当期损益。 本题中，截止2019年确认的金额为（100-10）*5*1*2/3=300 20年累计应确认（100-10）*5*1*3/3=450 因此20年应确认450-300=150
2020-08-29
借银行存款22000 货应付账款22000
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