想问下如下图的7-11 第三张图第二年的合并报表的分录第一年没有卖出，合并报表不是都已经全额做出调整了，为什么二年卖出90%又做了调整

合并报表，他所有的调整分录他都是不存档的，就是每一年进行合并报表的时候都要进行重新做这一些调整和抵消分录。也就是说，你在做第二年，第三年的合并报表的时候，那么你之前的这个调整分录，你要做一次完了之后，再根据第二年和第三年发生的变化的经济业务再做调整。你后面卖出了90%，你就是属于变化的这一部分进行调整的消。

2020-08-18

如果第二年没有全部出售，就存在未实现内部损益，是要编制合并报表抵消分录的。

2020-08-18

同学你好，这个问题需要首先把为什么要调整未实现内部损益理解清楚

2023-06-12

两年抵消分录不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整，逻辑完全一致：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益，不是重新做。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消，是补充完成第一年未结的处理。本质是对第一年未实现损益的 “延续” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

两年分录不割裂，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消。本质是动态衔接，而非重新做。

2025-10-22

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