4月份来得是普票，做账的时候按照专票录的，结转成本也是不含税金额，现在7月发现问题，成本少结转税额，怎么解决，是把之前4月份的凭证冲了重做，还是直接做进项税转出？

一、7 月多结转成本的调整（10 月处理）平账分录（冲回多结转的成本）：借：库存商品 417.96贷：主营业务成本 417.96（摘要：调整 7 月多结转的销售成本）若涉及以前年度（非当年），需用 “以前年度损益调整”，但 7 月属于当年，直接冲减当期主营业务成本即可。二、10 月错票的账务处理 10 月做账：按错误发票的名称和金额确认收入（价税分离），但成本按实际正确的对应成本结转（成本与商品实际出库一致，不受发票名称错误影响）。即：收入按错票，成本按正确。 11 月冲红重开：先做红字分录冲销 10 月错误收入：借：应收账款（负数，价税合计）贷：主营业务收入（负数，错票金额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（负数）再按重开的正确发票做蓝字分录：借：应收账款贷：主营业务收入（正确金额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（成本无需调整，因 10 月已按正确金额结转）

2025-11-12

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