老师，您好，请问我们公司筹办期间代账公司帮忙做的，做了计提和发放工资记在老板头上的，但工资最终没发记得是其他应付款，现在已经确定这个其他应付款不支付，这都是去年的费用了，汇算清缴也做了，现在这个要怎么调整冲平

去年全部做的零申报

借其他应付款，贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润。这样做了，需要做年度汇算的更正申报。

这样写科目，计提的管理费用没有减少？

管理费用用以前年度损益调整取代了。

以前年度损益调整后面要加二级科目吗？

同学，您好，这个不需要

您说要做年度汇算清缴更正申报，更正2019年的吗？

是的，因为利润变了，这个影响期初未分配利润

如果去更正当年利润表就是盈利状态，这样要补交企业所得税了，同时还要交滞纳金。这个怎么办

这个你自己考虑，要不就当期借管理费红字冲，贷其他应代款红冲，这样不是很好，但也可行。

当期是指现在年度月份里面做红冲吗？

同学，您好，是这样的。

老师，我总结一下您看对不对，1>如果用以前年度损益调整就需要调整利润表的年初数，同时税务更正汇算清缴，产生税额多退少补，如果补还要缴纳滞纳金是吧；2>在当期调整不太符合税法规定，但不需要座椅上调整，也不会产生滞纳金之类的时这样吧？