老师早上好，去年老板从他朋友那里买了6万元的固定资产，没有发票也没付款做的应付账款，会计上已经做账计提折扣1万了，汇算清缴也调增了计提的累计折旧1万，现在老板经营不下去了，把固定资产还给他朋友抵扣这个欠的应付账款，我这个会计分录怎么做啊？做固定资产清理，不就有1万的营业外收入要交所得税？我之前汇算清缴已经调增了一万了

做了 做的固定资产贷应付账款

现在借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 借应付账款 贷固定资产清理 应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。

借 固定资产清理5万 累计折旧1万 贷：固定资产6万 借：应付账款6万 贷：固定资产清理6万 借：固定资产清理1万 贷：固定资产处置损益1万 最后这个损益在利润表中体现？

是的 你们的收益 利润

那不还是要交一万元的所得税 我怎么感觉之前计提已经调增交过了 再交？

之前是折旧 你抵扣了所以调增 没有多交 预缴做了成本多抵扣了不是吗

是的 没错 但是这个处置的过程其实并没有受益啊 一分钱没付 一份货没留

你们白用了这么长时间的

哈哈 好吧 嗯嗯 转过弯了 谢谢老师

不用客气的，工作愉快。

感谢郭老师 每次有问题都是你帮我解答的