演示账套

老师好！我想知道财税文件上规定的一般纳税人从按3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进账税额。此处的小规模纳税人是所有行业还是特指自产自销的农产品？

2020-08-21 09:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-21 09:35

不是自产自销，自产自销开是免税了，不是专票3% ，指的不是自产自销的，自产自销别人也不会给你开专票，开专票交税不说还不能享受免增值税，

快账用户2697 追问 2020-08-21 09:40

懂了！是指流通环节，政策是针对农产品的，除此以外的一般纳税人收到小规模纳税人开具的百分之三的专票正常做进项抵扣吧！

齐红老师解答 2020-08-21 09:49

不是农产品话，那是的，直接按发票认证抵扣，

不是自产自销，自产自销开是免税了，不是专票3% ，指的不是自产自销的，自产自销别人也不会给你开专票，开专票交税不说还不能享受免增值税，

2020-08-21

借库存商品（价税合计-进项）进项（发票不含税金额*9%）贷银行价税合计金额

2021-09-29

您好，取得小规模发票100%2B3的专票，进项税为100*9%=9 取得农产品免税发票100，进项税是100*9%=9

2023-10-09

按1万*9%抵扣的

2019-07-21

意思是说不按发票上的税金认证抵扣，而是按发票上的不含税金额*9%计算抵扣

2023-07-21

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