第三问不会做，请问一下老师，为什么每年的递延所得税资产都要乘以12.5%，一张截图是题，一张是答案，485页轻一的题

你这里是形成的暂时性差异未来抵扣，抵扣期间的税率不一样。所以这里两个税率分别确认，在25%税率期间抵扣的就用25%税率确认，在12.5%税率期间抵扣的就用12.5%税率确认。

2020-08-21

同学你好，老师正在计算中

2021-01-21

你好，第一个图片不严谨，第二个是对的

2021-08-17

您好，回答过一个类似的问题：您好，通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出，从2X19年开始，可抵扣暂时性差异开始转回，当年转回200（用当年的差异减去X18年的差异）。X19年的所得税税率为12.5%，往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X6年的时候，形成了可抵扣差异为400.因此根据上述，X19年转回了200，X20年转回了200.所以递延所得税资产=200*12.5%%2B200*25%

2020-09-02