老师好，小规模，19年12月计提了一笔收入借：应收账款 103000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）3000 2020年5月实际开票92700万，然后我把19年12月计提的这笔10万收入冲销，借:应收账款—103000 贷：主营业务收入 —100000 应交税费—应交增值税（销项税额）—3000，然后补记借：应收账款 92700 贷:主营业务收入 90000 应交税费—应交增值税（销项税额）2700 对吗
同学你好，因为是去年的收入，不能直接通过主营业务收入做，需要通过利润分配—未分配利润进行调整 冲销 借:应收账款—103000 贷：利润分配—未分配利润 —100000 应交税费—应交增值税（销项税额）—3000， 然后补记 借：应收账款 92700 贷:利润分配—未分配利润 90000 应交税费—应交增值税（销项税额）2700 还需要对19年所得税汇算进行更正申报
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老师好，小规模，19年12月计提了一笔收入借：应收账款 103000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）3000 2020年5月实际开票92700万，然后我把19年12月计提的这笔10万收入冲销，借:应收账款—103000 贷：主营业务收入 —100000 应交税费—应交增值税（销项税额）—3000，然后补记借：应收账款 92700 贷:主营业务收入 90000 应交税费—应交增值税（销项税额）2700 对吗
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老师好。2019年12月计提当月收入10万，借应收账款10.3，贷主营业务收入10 应交增值税小—应交增值税（销项税额）0.3 2020年5月才开票，实际开票9万，发生一万销售折让，开票时怎么记账呢
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小规模纳税人开发票免税，那会计分录如何写，是直接借应收账款，带主营业务收入，还是借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费应交增值税销项税，借应交税费，应交增值税销项税，贷营业外收入呢
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老师，6月做账时 借 银行存款 6 月 贷 主营业务收入 6月 应交税费（增值税） 销项税额 借 预收账款 7-9月 贷 主营业务收入 7-9月 应交税费-应交增值税 （销项）这样做对吗
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老师 软件培训购销分别怎么记账呢？购：借：主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 销：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 对吗？
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那去年多缴企业所得税了，更正申报能退吗
更正申报后，多缴纳的税费是可以退的
谢谢老师。如果是2020年5月多开票，开206000。是否也需要通过未分配利润。补记借：应收账款103000，贷：主营业务收入—100000 应交税费—应交增值税（销项税额）3000，这样明年汇算清缴时补交企业所得税可以吗？
是这样的，不管多开少开，因为这笔收入是发生在2019年的，是2019年的收入，所以都需要通过利润分配未分配利润进行处理，都不能算今年的，不能在20年汇算时补交的（但是你可以在20年汇算的时候，发现了这笔，然后去更正申报19年的，就是延迟纳税，一般不会有滞纳金，但是有些税务比较严，会从2020年5月开始算延期缴纳税款）