劳务派遣公司差额开票以下账务处理对吗？ 1、收到用人单位5000元 借：银行存款5000　 　贷：主营业务收入4761.90　（5000/（1+5%）＝4761.90元） 　　　应交税费-应交增值税238.10　（5000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元）   2、代发工资、代缴社保、公积金等实际支出5000元 借：主营业务成本4761.90　（5000/（1+5%）＝4761.90元） 应交税费-应交增值税238.10　（5000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元） 贷：应付职工薪酬5000 借：应付职工薪酬5000 　　贷：银行存款5000

因为服务费是财政直接给的，发票就开这个单位了

不做增值税科目的话又不体现是差额征税呢

您这张确实不能体现出税，税都在服务费上。这个就是您的成本和收入

我本来是5%的征税，但我是抵减了才是0税率呀？所以我不知道要不要上税了

财政给您的资金，是不是相当于服务费的对价？如果是，您是不是应该作为收入入账，同时开具发票，这样的话，您填报的时候就可以和这个一起合计填报了。 如果不需要开票，那么服务费部分您需要做未开票收入申报，这部分您需要正常填报，然后扣除额为5000，这样没有税的产生。最终税是通过未开票收入申报产生。

那我这个账务怎么做分录？

借：银行存款 5000 贷：主营业务收入 5000 借：主营业务成本 5000 贷：应付职工薪酬 5000

好的，那如果是这样这样做对吗1、收到用人单位100000元 借：银行存款100000　 　贷：主营业务收入95238.10　（100000/（1+5%）＝95238.10元） 　　　应交税费-应交增值税4761.90　（100000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　4761.90元） 2、代发工资、代缴社保、公积金等实际支出750000元 借：主营业务成本71428.57　（750000/（1+5%）＝71428.57元） 应交税费-应交增值税3571.43　（750000/（1+5%）*5%＝3571.43元） 贷：应付职工薪酬750000 借：应付职工薪酬75

您好，我觉得您进入误区了，差额征税的意思是扣除可以扣除金额后的部分按照5%计算增值税。而不是用您总额进行计算。 按您的举例，增值税为（100000-75000）/（1%2B5%）*5% 您的成本就是代发工资、代缴社保、公积金等实际支出750000元