现在我们是当月先交社保，下月再发工资，发工资时再把员工承担的社保扣回来。付社保时，挂社保个人承担部分的账我挂的是其他应付，所以会导致我其他应付在借方，现在我有必要把账调到其他应收吗？影响大不大？

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• 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，某年 7 月委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为 86 万元，支付乙公司加工费 5 万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品准备用于出售。乙公司没有同类消 费品销售价格。 已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15%，关税税率为 25%。 要求：计算乙公司受托加工的高档化妆品在交货时应代收代缴的增值税和消费税税额。