老师，资产的账面价值大于计税基础，资产的账面价值什么意思？看不懂书上说的，看到麻烦速度回复哈。在线等

我不明白为什么资产的账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债。老师通俗点说一下。

我的理解本来是这样的，资产的账面价值是会计上计入费用的金额＞计税基础就是税法计入费用的金额。是这个意思吗？

老师，你回复的太慢了，

您好，是的，您的理解是正确的。是以后期间需要缴纳的企业所得税多交，前期少交企业所得税。

那问题来了。

一项资产的成本100，年限5年，无残值，会计使用直线法，一年折旧20，税法用双倍余额法，第一年的折旧40。

那么在计算应纳税所得额时就要调减20吗？

不对，是要做纳税调整是吧？

纳税调增

您好，第一年账面价值是80，计税基础是60。形成应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。

您好，是做纳税调减20。

税法规定折旧可以扣40，你企业就扣了20，不是调增吗？

您好，是调减，因为折旧是减少应纳税所得额。

不明白了。。。。

对，我的理解错了，会计扣折旧20，税法扣折旧40，应纳税所得税再-20，就对了，是吧？