演示账套

老师，一般纳税人转小规模以后期末有留底税额，账务上把进项税额留底转到应交税费—待抵扣进项税额科目，不知道在当期申报表主表怎样反应留底税额，还是在期末留底进项税额这一项放着这个数字吗？

2020-09-01 17:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-01 17:46

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3万元

快账用户7963 追问 2020-09-01 17:51

税局的说放到待抵扣进项税额，也没有原材料了。

快账用户7963 追问 2020-09-01 17:52

就是不知道报表上怎么填？

齐红老师解答 2020-09-01 17:56

同学，您好，那就放到这个科目。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2018年18号，以下简称“18号公告”)规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算

快账用户7963 追问 2020-09-01 17:58

那主表上是怎么处理呢？

快账用户7963 追问 2020-09-01 18:03

还是挂在期末留抵进项税额上吗？

齐红老师解答 2020-09-01 19:51

不能抵扣，这个是后续要是万一转一般纳税人还是可以继续抵扣的，小规模不能抵扣

2020-09-01

这个转小规模不反应了，增值税申报表小规模上面没有体现，你一并转待抵扣进项税额，后续转一般纳税人还是可以继续抵扣

2020-09-01

你好，可以将留抵结转到未交增值税

2022-05-29

不允许抵扣的增值税进项上个月进项大于销项余额

2021-04-01

学员你好，不用这么填的，放弃留抵退税不是放弃抵扣的

2022-08-04

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