演示账套

老师你好，公司19年预付一笔展位费用。当时分录：借预付账款贷银行存款到今年5月份还未收取发票，就把该费用转入损益，分录为借销售费用，贷预付账款。8月份的时候该发票回来了，请问现在怎么进行账务处理，分录怎么写？

2020-09-02 16:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-02 16:36

有差额吗，没有差额不做有差额做借销售费用负数，贷预付账款。负数之后按发票做

快账用户6002 追问 2020-09-02 16:38

老师您的意思是，当时19年付的费用和现在回票的发票金额是否一致吗？这个金额是一致的。

快账用户6002 追问 2020-09-02 16:39

那现在什么分录都不用做吗？

齐红老师解答 2020-09-02 16:47

是的，直接发票贴之前后面

快账用户6002 追问 2020-09-02 16:49

那这张发票，我还要认证吗？

齐红老师解答 2020-09-02 16:58

认证，你这个可以认证，你这个认证之后有差额吗，这个不含税是这个借销售费用？这个做含税吗，那这个做借销售费用负数，借进项税额

快账用户6002 追问 2020-09-02 17:10

老师，我没有太明白意思。我这个之前预付账款，销售费用入账的金额都是含税的。我现在要认证这张发票怎么做账务处理啊？

齐红老师解答 2020-09-02 17:10

做借销售费用负数，借进项税额

快账用户6002 追问 2020-09-02 17:13

老师，借销售费用（负数），借进项税额也是负数吗？

快账用户6002 追问 2020-09-02 17:14

这个分录是什么意思啊

齐红老师解答 2020-09-02 17:15

进项税额是正数你之前销售费用不是含税吗现在冲掉税费

快账用户6002 追问 2020-09-02 17:30

老师，我之前预付账款也是含税的，这个用冲吗？怎么做分录啊

齐红老师解答 2020-09-02 17:33

不需要冲掉，只需要冲销项税额就可以，本来分录是借销售费用进项税额，贷预付账款，预付账款是含税

有差额吗，没有差额不做有差额做借销售费用负数，贷预付账款。负数之后按发票做

2020-09-02

你好借工程施工- A 贷工程施工-B 这样红冲处理下。你就是明细科目错误项目

2020-11-26

你好，付款的时候挂预付，收到发票的时候，再分摊费用

2025-02-12

红字冲减原来分录，按正确分录做

2020-11-04

暂估入库发票未到，已经收到货借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商不含税正常结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品取得发票后冲对应进货数量暂估借：应付账款-估价-供应商库存商品/利润分配-未分配利润（跨年调整损益）（暂估差额）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计支付货款借：应付账款—结算户-供应商贷：银行存款

2025-06-04