董事会，审计委员会，风险管理委员会，内部审计部门履行的职责怎么记，应付客观题？谢谢

四个部门职责如下，记住即可 1.审计委员会： 审计委员会属于董事会的一个委员会（或类似机构）。在董事会下设立了审计委员会，专门负责内部审计工作的计划、执行和结果的提出,并负责外部审计的协调工作。中国证监会与国家经贸委在发布的《上市公司治理准则》第五十四条中规定：审计委员会的主要职责是：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审核公司的内部控制制度。 2.董事会 董事会是股东会或企业职工股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责公司或企业和业务经营活动的指挥与管理，对公司股东会或企业股东大会负责并报告工作。 我国《公司法》赋予董事会的职权可概括为三个方面：（1）股东利益的“代表人”，董事会对股东会负责，执行股东会决议，向股东会报告工作；（2）公司重大事项的“决策人”，董事会有权决定或制定公司“经营战略、投资计划、预算决算、利润分配、弥补亏损、资本变动、发行债券、合并分立、解散变更”的方案，并可决定公司内部管理机构的设置，制定公司的基本管理制度；（3）公司经理层的“聘请人”，董事会有权决定聘任或者解聘公司经理人员、财务负责人员及其报酬事项。 3.内部审计部门 内部审计部门是企业的一个业务职能部门。负责企业内部的审计工作，内审部门对审计委员会负责并报告工作情况，具有相对独立于管理层的地位。内部审计部门的主要职能是经济监督、评价、风险管理及服务等。 审计委员会是内部审计部门的直接领导，负责任命内部审计部门的负责人，审定内部审计工作计划；一些与企业关系重大的审计项目，要经审计委员会审议通过。内部审计部门负责人要与委员会保持直接联系，出席审计委员会的会议，定期向审计委员会报告工作和交换审计意见。 4. 风险管理委员会 　　具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任;董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。 　　风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责： 　　1.提交全面风险管理年度报告; 　　2.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案; 　　3.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告; 　　4.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告; 　　5.审议风险管理组织机构设置及其职责方案; 　　6.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。 　　企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。总经理或总经理委托的高级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作，负责组织拟订企业风险管理组织机构设置及其职责方案

上市公司审计委员会是董事会下设的专门委员会，其主要职责包括： 监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构； 监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调； 审核公司的财务信息及其披露； 监督及评估公司的内部控制； 负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。 监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。其主要职权是监督检查公司的财务会计活动；监督检查公司董事会和经理等管理人员执行职务时是否存在违反法律、法规或者公司章程的行为；要求公司董事和经理纠正其损害公司利益的行为；提议召开临时股东大会；执行公司章程授予的其他职权。 在新《公司法》下，公司可以选择只设董事会并在其中设置审计委员会，来行使监事会的职权，不设监事会或监事。但这并不意味着审计委员会是监事会的完全替代，两者在公司治理中有着不同的作用和特点。 审计委员会成员均为董事，这并不影响其对董事会的监督作用。虽然成员都是董事，但审计委员会具有一定的独立性和专业性。其成员中独立董事应占多数，且至少有一名独立董事是会计专业人士，能够从专业角度对公司的财务、审计和内部控制等方面进行监督和评估。 此外，审计委员会的权限来源于董事会的授权，即董事会将相关监督权限通过公司章程或者依照法律规定授予给审计委员会。审计委员会根据授权作出的决议，即为董事会的决议，对董事会的其他董事具有约束作用。 如果上市公司不设监事会而设两个审计委员会，这种组织架构可能是出于更强化监督职能、提高监督专业性或适应公司特定需求等方面的考虑。多个审计委员会可以从不同角度进行监督，例如分别侧重于财务审计、风险管理等方面，有助于更全面地发现和解决问题。 同时，这种设置也并非完全是“多此一举”。审计委员会的成员构成和职责重点与董事会的其他成员有所不同，其专业性和独立性能够为公司的治理提供额外的监督和制衡机制，有助于提高公司的决策质量和透明度，保护股东和其他利益相关者的权益。具体是否需要设立多个审计委员会，需根据公司的规模、业务特点、治理需求等因素综合考量。

同学您好，很高兴为您解答问题。 (1)W公司内部控制中存在的缺陷： 从内部环境方面看： ①董事会软弱无力，没有履行好监督管理层的职责，也没能够及时获取和掌握公司经营管理中的重大信息。 ②管理层中总经理风格过于冒进，风险意识淡薄，仅仅凭市场行情，就冒险进入不熟悉的高风险的期权期货行业。 ③总经理诚信存在严重缺失，为了回避董事会的财务监督，拒绝接受董事会委派的财务经理和审计经理，同时向社会发布失实的信息，欺骗投资者。为了达到目的，与事务所的人员达成交易，还涉及到贿赂行为，属于商业犯罪行为。 ④公司执行业务的交易员以及风险管理、财务、审计等部门的员工的职业道德、业务能力等方面存在不足，没有能够按照内部控制的规定尽职工作。 ⑤公司内部机构职责分配不恰当，总经理作为公司管理层人员，对于多项职责均越俎代庖，造成正常的执行和监督职能的混淆，最终造成巨大损失。 从风险评估方面看： ①公司管理未对从事期货期权业务的风险进行正确的评估，就贸然进入该市场，在后期发生市场跌幅较大时，也没能进行科学的分析和判断，且没有认识到主观坚持市场判断，并进行市场交易的巨大风险和严重的后果。 ②公司风险管理部门和人员对于期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责。 ③风险应对措施缺乏，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有利的措施来控制损失，而是继续进行错误交易，进一步加大了风险和损失。 ④公司财务部门未能及时的评估、预警和报告填补期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况持续不断恶化。 从控制活动方面看： ①对期权期货交易员的交易行为，缺乏复核、评估和审计的职位，导致交易员超过授权范围连续进行错误的交易。 ②对重大货币资金支付的控制薄弱。导致在董事会不知情的情况下，将有明确用途的贷款挪作他用。 ③会计系统控制失效。期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露，提供虚假财务报告。 ④内部审计控制失效。没有及时揭露期权期货交易中的错误行为和重大损失。 ⑤人员素质控制失败。相关的交易员、风险管理人员、内部审计人员道德素养和专业素质存在缺陷。 从信息与沟通方面看： ①公司内部没有建立及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效的沟通。 ②董事会与风险管理委员会、管理委员会、管理层之间没有良好的沟通，管理层与内部审计部门之间没有良好的沟通。 ③董事会获取信息的能力比较弱，造成长时间被管理层蒙蔽，没有及时掌握经营管理中的重大信息。 从内部监督方面看： ①公司缺乏内部控制执行情况的个别评价和持续监控，导致内部控制制度在具体业务中没有得到有效的执行。 ②内部控制监督应当包括日常监督和专项监督，针对这项高风险的投资业务，应该进行专项监督，并提交书面报告。 (2)W公司董事会可以采取以下措施加强对W公司的控制： ①健全W公司的组织机构，并明确各层管理人员的职责权限，建立董事会与管理层之间的权力制衡机制，尤其是针对总经理的权限划分要明确，充分发挥董事会下属专业委员会的作用。 ②建立对W公司高层管理人员的科学选拔任用机制和严格的监督检查机制，要求定期述职与业绩考核相结合，严明纪律，严格奖惩。对于发现的不恰当行为，一定要令行禁止。 ③加强W公司的审计监督，加强审计委员会与内部审计部门的沟通和管理。 ④建立单位文化，增强单位所有员工的风险意识和风险管理理念，对管理层的诚信和道德价值观提出要求，并增强所有员工的法制观念。 ⑤建立董事会与W公司之间的及时、准确的信息沟通渠道，通过调动各个层次人员的积极性，及时掌握控股公司经营管理中的重大信息和异常情况。 ⑥加强内部监督，要求建立日常监督和专项监督体系，并将监督情况形成书面报告，形成畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能够及时送达治理层和管理层;同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。

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1.明确审计目标：首先，要明确风险管理审计的目标，即对公司整体风险管理情况进行评估，识别潜在的风险因素，提出改进建议，以帮助公司提高风险管理水平。 2.制定审计计划：根据公司的实际情况和风险管理审计的目标，制定详细的审计计划。这包括确定审计范围、审计时间和审计方法等。 3.组建审计团队：根据审计计划，组建具备相应专业背景的审计团队。团队成员应包括法律、会计、国际贸易等方面的专业人士，以确保审计的准确性和客观性。 4.收集相关信息：通过与公司各部门进行沟通，收集与风险管理相关的信息，包括公司风险管理政策、风险识别、评估和控制等方面的资料。 5.实施审计：根据收集到的信息，对公司的风险管理情况进行全面审查。这包括评估风险管理的有效性、检查风险应对措施的执行情况等。 6.分析审计结果：对审计结果进行分析，识别潜在的风险因素和存在的问题。这需要对公司的业务流程、政策法规等方面进行深入了解和分析。 7.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议。这可能包括完善风险管理政策、加强风险应对措施、提高员工风险意识等方面。 8.报告审计结果：将审计结果和改进建议向董事会报告，以便董事会了解公司的风险管理情况并做出相应的决策。 9.持续改进：在实施风险管理审计后，应持续关注公司的风险管理情况，定期进行复查和评估。同时，应不断寻求改进机会，提高公司的风险管理水平。