您好，我想咨询一下，跨年私车公用列支的管理费用，今年怎么调整？

去年用现金支付的，今年应怎样调账，因这笔费用不能税前列支，就是这笔调账的分录应怎样做？我知道要用“以前年度损益调整”，但是实际怎样做分录有点困惑

同学你好 是这样的，如果费用不能在税前列支，我们在汇算时填纳税调整明细表就可以，不用调账的；因为我们已经付款了；

那账上也需要计提所得税啊，调表不是也得有调账的依据支撑吗？

同学你好 汇算清缴是调表不调账的； 如果汇算后需要补交税款 借，以前年度损益调整 贷，应交税费一应交所得税 借，利润分配一未分配利润 贷，以前年度损益调整

那只需要调申报表，做纳税调增吗？是不是调增二、扣除类调整项目---其他那一行啊，那利润分配不增加还要减少吗？一般情况下，不是利润增加，才需要补提所得税吗