老师好！金税盘维护费可以跨年抵减不？ 另外，工资表里交通补助以及加班，津贴及其他补助都属于工资薪金所得对吧？谢谢了！

您好 金税盘维护费可以跨年抵减 工资表里交通补助以及加班，津贴及其他补助都属于工资薪金所得 对的

（5）营业外支出应调整的应纳税所得额： - ①通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元，捐赠扣除限额 = （30000 + 4000）× 12% = 4080 万元，120 万元未超过扣除限额，可全额扣除。 - ②直接向某学校捐赠 20 万元，不得在税前扣除。 - ③违法排放污染物被环境保护部门罚款 50 万元，不得在税前扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额 = 20 + 50 = 70 万元 （6）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额： - 工会经费扣除限额 = 6000 × 2% = 120 万元，实际发生 250 万元，应调增应纳税所得额 = 250 - 120 = 130 万元 - 职工福利费扣除限额 = 6000 × 14% = 840 万元，实际发生 920 万元，应调增应纳税所得额 = 920 - 840 = 80 万元 - 职工教育经费扣除限额 = 6000 × 8% = 480 万元，实际发生 580 万元，应调增应纳税所得额 = 580 - 480 = 100 万元 三项经费共应调增应纳税所得额 = 130 + 80 + 100 = 310 万元 （7）甲公司 2023 年度企业所得税的应纳税所得额： - 首先，计算会计利润 = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 万元 - 业务招待费扣除限额：500×60% = 300 万元，（30000 + 4000）×0.5% = 170 万元，按 170 万元扣除，应调增应纳税所得额 = 500 - 170 = 330 万元 - 广告费扣除限额 = （30000 + 4000）× 15% = 5100 万元，实际发生 1850 万元，未超过扣除限额，无需调整。 - 综上，应纳税所得额 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 万元