演示账套

社保一般是当月扣除当月的，那么扣款时做的分录：借：管理费用-工资 3681.2（公司部分）应付职工薪酬-社保 3681.2 借：应付职工薪酬-社保3681.2（公司部分）其他应付款-个人社保 2558.4 贷：银行存款 6239.6 当月计提工资时：借：管理费用-工资 30000 贷：应付职工薪酬-工资30000 代扣的个人社保部分冲回：借：应付职工薪酬-工资2558.4 贷：其他应付款-个人社保2558.4 这个过程是否正确

2020-09-10 16:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-09-10 16:12

一、当月计提社保费用时，只计提公司社保费用，分录是：借：管理费用——社保费贷：应付职工薪酬——社保费二、当月缴纳社保费用时的分录是：借：应付职工薪酬——社保费借：其他应收款——代扣个人社保贷：银行存款三、发放工资时的分录是：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代扣个人社保贷：应交税费——应交个人社保贷：银行存款（或库存现金）四、上月按权责发生制，计提上月的工资，也就是计提本月发放的工资时（假定按你说的只有管理人员），分录是：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资