老师，您好，政府采购委托我们公司去招标，9.1日请专家的费用需要我们公司先垫出去，所以负责招标的人在公司借款1.2万，9.15日收到各投标单位的文件费共1200元，9.20日中标单位一次性转到我公司8万元（其中包含借出去的专家费和中标费用）。 借钱出去时是借记其他应收款还是合同履约成本，但是这个专家费是不开发票的，是我们预付出去的，到时从中标单位付款的里面扣，收到中标费时以什么方式来消账呢， 请问9.1日，9.15日和9.20日的分录应该怎么做呢？

老师，我那个同事的借款（专家费）怎么冲掉啊，不然他的欠款一直挂在账上。他又不提供发票，又不会再还款的。

不提供发票？那你这没发票用什么冲？ 这个 本身没发票？

对，1.2万专家费是不提供发票的， 中标单位转8万过来时，就已经包含了这个1.2万的专家费的，所以做账时，要把这个1.2万的借款冲平，不然账上他一直欠着公司的钱，实际上是没有欠的。

那你这是属于你的成本，发票是什么原因取得不了

因为这个钱是中标单位出的，我公司只是先垫付出去。

借，银行存款 贷，主营业务收入 其他应收款 你直接在收款时这样处理，收入里面分一部分冲贷款

9.1 借，其他应收款 1.2 贷，银行存款 1.2 9.15 借，主宫业务成本 1200 贷，其他应收款 1200 9.20 借，银行存款 8 贷，主营业务收入 6.8 贷，其他应收款1.2 是这样吗？ 那我还要不要做主营业务成本啊？

是的，这样处理就可以了，你上面这些业务就不用的啊，你没有给出相关成本的经济业务发生

这个借款算不算成本呢？

9.15日收取文件费我们也没有开票给对方，这个是他们因为要投标就要买的文件，算不算是我们的一笔收入呢？