老师，关于公司租用个人非住房税务筹划，合同签订这个税费是由承租方承担，承租方代扣代缴，税后租金是公司真正付的钱，这个代扣代缴的附加税、房产税、个税公司可以作为税前扣除吗？这种合同签订的代扣代缴开票方是公司名字吗？

这个开出发票是房东，不会是个人，这个假设是1000 ，税是300 ，你们合同定的是1300 ，这样去开发票，换下

这样价格就包括税额了，提高的应支的，这个实际支付就是扣税之后的，http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html 这个是税算的计算器，私房出租税收计算说明 发布日期：2019-01-31 17:02 来源：厦门税务 字号：[大] [中] [小] 打印本页 【下载】 　　私房出租税收征收主要有两种方式：按实征收（按实际租金收入申报）与核定计税租金征收。两种征收方式均可代开发票。 　　个人出租房产分两种类型征收：住房与非住房（体现为厂房、办公、商用等）。 　　一、按实征收税款计算（按月例举如下）： 　　（一）增值税： 　　住房类增值税减按1.5%征收率：增值税 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×1.5% 　　非住房类增值税按5%征收率：增值税 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×5% 　　（2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值税起征点为100000元（含本数），不含税收入大于100000元的才计征增值税 。） 　　（二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％） 　　（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。） 　　（三）教育费附加 ＝增值税×3%　（2019年1月1日起减半征收。） 　　（四）地方教育附加 ＝增值税×2%　（2019年1月1日起减半征收。） 　　（五）房产税： 　　住房类按4%：房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×4% 　（2019年1月1日起减半征收。） 　　非住房类按12%：房产税=不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×12%　（2019年1月1日起减半征收。） 　　（六）土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额÷12×占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元，土地使用税单位税额表（点击查看）； 　　住房类：免征土地使用税； 　　非住房类：按实征收土地使用税。（2019年1月1日起减半征收。） 　　（七）印花税 ＝ 租赁合同总金额×0.001 　　住房类：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税； 　　非住房类：按实征收。　（2019年1月1日起减半征收。） 　　以上2-7项相加，即“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时需用到）。 　　（八）个人所得税 　　当私房出租个人所得税采用核定征收方式时： 　　纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。(　《厦门市地方税务局关于自然人出租房产个人所得税征收管理的公告》(厦门市地方税务局公告2018年第1号)、《国家税务总局厦门市税务局关于发布继续执行的税收规范性文件目录的公告》(国家税务总局厦门市税务局公告2018年第2号)） 　　应纳税额的计算公式如下： 　　应纳税额=应纳税所得额×税率 　　自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。 　　说明： 　　（1）当按核定征收申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，不允许扣除转租人向一手出租人支付的租金。 　　（2）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”，应以此作为计算依据。 　　（3）公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。 　　当私房出租个人所得税采用据实征收方式时： 　　1、（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）小于等于4000元的（修缮费必须<=800元）： 　　应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费-800元】×税率×人次； 　　2、（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4000元的（修缮费必须<=800元）： 　　应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费】×（1-20%）×税率。 　　说明： 　　（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。 　　（2）当按据实征收方式申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，允许增加扣除转租人向一手出租人支付的租金（凭发票扣除，允许扣除的租金费用为增值税含税额）。 　　（3）“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”，统称相关税费。 　　（4）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”，应以此作为计算依据。 　　（5）公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。 　　（6）房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。 　　二、核定计税租金征收 　　当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低，主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式，纳入定税管理。 　　采用此方式征收，其中以核定的最低月租金为月租金收入，各税种的计算方式与按实征收一致。 　　由于私房出租计算较为复杂，为便于纳税人自助计算税收，我们网站有提供私房出租税收计算器功能（适用住房类型），欢迎使用。 这个是公式

按合同金额1300开票，不是以公司名义，还是房东，这样公司租房东的房子不还是不能扣除这些税吗？这样怎么筹划呢？我以前看过类似的，但当时没看到底是怎样筹划的

这个是本来这个不包括税这个支付的这个是1000 ，现在是含税了，这个是1300 ，你根据发票做账这个1300这样可以税前扣除，这个代扣这个其他税没有单独做出来，但是你这个含税价格包括了这样

要不你这个做账是1000 了，这个税单独根据完税证明做这个营业外支出这个是不能税前扣除这样

那这样筹划是以公司（承租方）开还是以房东名字开发票，个人代开公司能扣除吗？个人代开抬头不是公司名字公司（承租房）能税前扣除吗？

这个承租方不会让你们去代开发票，这个税局管的严不会，大部分地区是需要出租方去代开发票，房子主人去代开发票，这样你收到发票这个1300这个是包括个人所得税等税，你做账只需要做1300就可以是根据取得增值税发票上面价税合计1300做账，

代开发票不是说你们约定这个税费是承租方出这个代开发票就可以开承租方了

这个税局一般是不可以的，一般是要求出租方去代开发票，这个完税证明也是开出租方名字，

出租方开发票1300这个是包括税了，所以你这个做管理费用租赁费1300已经包括税了，不需要再取得出租方完税证明入账了

1、噢，就是出租方个人去代开发票虽然不是承租方的名字，承租方也可以作为管理费用扣除1300是吗? 2、合同签订由承租方代扣代缴，实际支付余下的税后租金，税局如果查合同的话是没问题的吧？这样签合同合理吗？

1 这个因为你们协商这个1300是包括300元税额了，这个所以可以做，这个本来是1000的房租，对方开出是1300房租，2 ，签订合同说税前多少就可以，不说承租方承担税额这样，

1、个人代开发票发票抬头都是个人，而不能以对方的公司名字开，扣除依据就是双方的合同是吗？ 2、老师，我有点不太明白，开票1000和1300都得交税，开的多承租方代缴的税多，这样往大的数字做有什么好处呢？

1 这个是租金这个依据，这个税局不会给 你们换成说多少去开，这个租金多少，这个税局那边代开就是多少，2 这样对应这个个人完税证明上面这个税额你这个就可以做公司账上了，这个管理费用做1300 不是1000了

1、老师我问的意思是公司想用来做费用票，但一般是个人抬头的不是不能扣除吗？这个个人代开房租发票公司可以作为租赁费扣除的依据是双方的合同吗？ 2、开1000的票公司代缴的税少些吧，开1300的票公司代缴的税多些吧？虽然账上能扣1300面不是1000，但代缴的税多了，成本不还是少不了吗？

1 你这个协商不是开1300 吗，那这个做账是按1300 ，对方完税证明不需要做账了， ，你要是就是不含税1000 ，剩下完税证明说是承租方承担这样不能税前扣除，只能提高租金操作这样去税前扣除， 2 ，那这个可以扣除多，你要是代开1000 ，这个对应税费300是不能税前扣除，

代开发票是根据合同约定的金额是吗？如果合同约定不含税1000，就要开票1000是吗？也要写出“不含税”是吗？可是开发票1000出来加税费不还是票面总额1300吗？包含增值税 2、如果约定含税1300，就要写出“含税”字样是吗？

这个开出发票是1000%2B增值税，那这个不包括附加税了，和房产税，个人所得税，你说租金多少，不说不含税多少就默认是含税

老师的意思是说如果开1000+增值税，其他附加税、房产税、个税另外交，扣费用1000，开含税1300，这几个税费也交，可以扣费用1300，是吗？大致算了下按不含税1000开票，交差不多356元的税，开含税1300的票，交差不多385元的税，是不是说交税差不多，但扣除费用可以多扣多些

是的，你这个做费用这个做是1300 管理费用，那做费用做的是1000这个，

老师，是不是除了你举的这个例子其他含税和不含税金额算的税额都差不了多少(几种税都包括)，差的税额小于含税金额减不含税金额是吗？

是的，是的，，是的，是的，我只是假设不是实际哈，实际你进去我发链接套公式可以倒推出来，这个工具享受开普通发票月不超过10万没有增值税和附加税

不超过10万，还分含税不含税来开吗？可要这样提高租金筹划？