老师好，请问，公司小规模季报，某一季度增值税为负数，因为开了红冲发票，正数税额＜负数税额，该季度只开了普票，就算没有开负红冲发票，该季度正数金额是小于30万的，免征增值税。那么请问这个情况下，还需要将该季度的 负数增值税额 转入营业外收入吗，如果需要，请问分录是什么呢

现在该季度的增值税是负数，还需要转营业外收入吗

同学你好 需要转到营业外的哦

直接以负数转吗，比如是-1000元，借，应交增值税（-1000），贷，营业外收入-税费减免（-1000），这样吗

同学你好 你的增值税是负数是借方负数吗

贷方负数，因为开票正数小于红冲发票

那你应该 借应交税费 贷营业外收入

分录金额直接是那个负数吗

正数的哦，不是负数

那这样增值税借方不是凭空多了吗，为什么是正数呢老师，没有懂，能请具体讲讲吗，或者学堂里有关于这个实务的课程吗