演示账套

老师好，请问，公司小规模季报，某一季度增值税为负数，因为开了红冲发票，正数税额＜负数税额，该季度只开了普票，就算没有开负红冲发票，该季度正数金额是小于30万的，免征增值税。那么请问这个情况下，还需要将该季度的负数增值税额转入营业外收入吗，如果需要，请问分录是什么呢

2020-09-22 13:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-22 13:37

同学你好减免的计入营业外收入

快账用户5860 追问 2020-09-22 13:39

现在该季度的增值税是负数，还需要转营业外收入吗

齐红老师解答 2020-09-22 13:46

同学你好需要转到营业外的哦

快账用户5860 追问 2020-09-22 13:59

直接以负数转吗，比如是-1000元，借，应交增值税（-1000），贷，营业外收入-税费减免（-1000），这样吗

齐红老师解答 2020-09-22 14:03

同学你好你的增值税是负数是借方负数吗

快账用户5860 追问 2020-09-22 14:11

贷方负数，因为开票正数小于红冲发票

齐红老师解答 2020-09-22 14:17

那你应该借应交税费贷营业外收入

快账用户5860 追问 2020-09-22 14:20

分录金额直接是那个负数吗

齐红老师解答 2020-09-22 14:27

正数的哦，不是负数

快账用户5860 追问 2020-09-22 14:31

那这样增值税借方不是凭空多了吗，为什么是正数呢老师，没有懂，能请具体讲讲吗，或者学堂里有关于这个实务的课程吗

齐红老师解答 2020-09-22 14:34

按你上面的分录是借营业外支出贷应交税增值税的

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