老师：我上次问的问题可能不太准确。8月发生业务 如下，8月按原价退货给供应商1000元、按75%折扣750元卖给供应商（1000元7月已计提了库存商品1000元，和应付账款1000元）；8月供应商对单中3000元货款，并在对账单中减去750元折扣货款，8月对账单中应付货款2250元。请问分录：计提：借库存商品3000，贷：应付账款3000 9月付款：借：应付账款3000 销售费用250 贷：银行存款2250 主营业务成本750 库存商品250？这样做是否正常？？

、资料:某单位2010年10月的有关资料如下: 1销售商品40000元，款项已存入银行 2销售商品10000元，款项8000元已存入银行，其余款项暂欠 3预付下年度仓库租金6000元，款项已付 4收到上月客户所欠货款4000元，存入银行 5计提本月短期借款利息1000元 6预收货款8000元已收妥入账，下月发货 7摊销本月应负担的报刊费200元 8用银行存款支付广告费2000元 9以银行存款支付材料费5000元 10支付本季度短期借款利息3000元，其中包括本月已预提短期借款利息1000元 老师，请问第5 7 10项应该怎么计算，不太理解

老师：我上次问的问题可能不太准确。8月发生业务 如下，8月按原价退货给供应商1000元、按75%折扣750元卖给供应商（1000元7月已计提了库存商品1000元，和应付账款1000元）；8月供应商对单中3000元货款，并在对账单中减去750元折扣货款，8月对账单中应付货款2250元。请问分录：计提：借库存商品3000，贷：应付账款3000 9月付款：借：应付账款3000 销售费用250 贷：银行存款2250 主营业务成本750 库存商品250？这样做是否正常？？

2021年10月，我公司支付货款356842元，因其中的354370元在之前月份已经开过发票（其中的2427元12月份才开了发票），所以在11月时，正确的账务处理为： 借：应付账款356842 贷：银行存款356842（把2427元没开发票的也已经支付了） 11月做账时错将（借：应付账款）写成了（借：应收账款），导致应收增加应付却没有减少，在2022年1月进行了红冲并做了正确的分录 在2021年12月时，收到了2427元的发票，当时并不知道2427已经在11月支付过了，所以写了： 借：库存商品2147.79 应交税费-增值税-进项279.21 贷：应付账款 2427 并且结转了库存商品： 借：主营业务成本2146.79 贷：库存商品2146.79 老师，请问，2021年12月的这笔关于做错的库存商品的分录，在2022年1月如何进行更改？正确的分录是什么？

（1）1日，股东赵山再投入600 000元，股东李全再投入400 000元，已存入工商银行 （2）1日，从工商银行银行取得一年期短期借款1 000 000元，年利率为3%；（3）3日，购入不需安装设备一台，价值500 000元，增值税65 000元，从工商银行支付 （4）4日，从甲供应商采购W商品100件，单价600元/件，增值税7800元，商品已入库，货款未付 （5）6日，支付本年度广告费10 000元，支付管理部门水电费3000元，支付制造费用2 000元，工商银行支付 （6）9日，从乙供应商采购W商品50件，单价600元/件，增值税3900元，商品已入库，工商银行支付。 （7）15日发放上月工资50000元，工商银行支付 （8）20日用工商银行存款支付乙供应商应付账款369,400元 （9）22日收到A客户应收账款140,000元，存入工商银行存款 （10）25日分配本月工资，其中管理部门工资40 000元，销售部门工资20 000元； （11）26日计提本月折旧2216元，全部计入管理费用； （12）28日销售商品600件给B客户，单价1000元，货款702 000尚未收到，已

（1）1日，股东覃建再投入600 000元，股东李全再投入400 000元，已存入工商银行 （2）1日，从工商银行银行取得一年期短期借款1 000 000元，年利率为3%；（3）3日，购入不需安装设备一台，价值600 000元，增值税78 000元，从工商银行支付 （4）4日，从甲供应商采购W商品100件，单价600元/件，增值税7800元，商品已入库，货款未付 （5）6日，支付本年度广告费10 000元，支付管理部门水电费3000元，增值税390元，支付制造费用2 000元，增值税260元，工商银行支付 （6）9日，从乙供应商采购W商品50件，单价600元/件，增值税3900元，商品已入库，工商银行支付。 （7）15日发放上月工资45000元，工商银行支付 （8）20日用工商银行存款支付乙供应商应付账款369,400元 （9）22日收到A客户应收账款140,000元，存入工商银行存款 （10）25日分配本月工资，其中管理部门工资40 000元，销售部门工资20 000元； （11）26日计提本月折旧2216元，2000计入管理费用；216元计入销售费用； （12）28日销售商品600