老师：一般纳税人转小规模，已认证的留抵税额怎么处理？

增值税申报表不用管？

老师：企业注销的话，这个留抵税额怎么处理？

不需要处理，这个这个转成本 和费用下面这个注销的时候，

老师：会计分录怎么做？

借xx成本/管理费用 贷进项税额转出/待抵扣进项税额

好的，谢谢老师，申报表是不是也要填到进项税额转出栏

这个小规模没有进项税额转出，这个转回小规模，一般纳税人要是这个快注销都处理掉按理是的，具体需要看你税局，

老师：可以在一般纳税人转小规模之前申报增值税做进项税额转出？

不建议做进项税额转出，万一这个后续生意好，这个再转一般纳税人，这个还可以继续抵扣，你这个转出后续再难转回了，慎重，。

老师：这个已经没有业务，就要注销。