请问老师，所得税汇算清缴A105010，中的视同销售收入与增值税的视同销售收入又重叠的部分是什么？

视同销售在企业所得税申报时需要将视同销售部分确认为收入进行申报。一、具体申报方法如下：一般情况下，在企业所得税年度纳税申报表（A 类）的《一般企业收入明细表》（A101010）或《金融企业收入明细表》（A101020）中，根据企业的类型和业务性质，在相应的收入项目中增加视同销售收入金额。例如，如果是货物的视同销售，可能在 “销售货物收入” 项目中加上视同销售货物的收入金额。同时，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中详细填报视同销售的情况：分别填写视同销售的项目（如 “非货币性资产交换视同销售收入”“用于市场推广或销售视同销售收入” 等）、税收金额（一般为公允价值）、纳税调整金额等内容。二、举例说明：某企业将自产的成本为 80 万元的产品用于对外捐赠，市场公允价值为 100 万元。在《一般企业收入明细表》中，在 “销售货物收入” 项目中增加 100 万元的视同销售收入。在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中： “一、视同销售（营业）收入” 部分： “（二）用于市场推广或销售视同销售收入” 行，税收金额填写 100 万元。 “一、视同销售（营业）成本” 部分： “（二）用于市场推广或销售视同销售成本” 行，税收金额填写 80 万元。该表会自动计算出纳税调整金额为 20 万元。

2024-11-12

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