演示账套

老师您好，信息技术公司经营范围有代订门票和酒店房费，赚取的是差价部分。但公司性质不是旅游公司，这两个业务可以按收进来的款项减去代收代付出去的部分后差额开票计税吗？

2020-10-19 15:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-19 15:34

您好。 1、您公司假设全额开发票的话，也就是说全额确认收入（房款、门票款%2B手续费），这个时候您属于转售行为，您要能取得酒店给您开具的发票才行，否则就多交税了。 2、您只开手续费金额的发票，您属于代收代付性质，没问题的，但是账务处理要做好，以免税局检查室出现问题。希望能帮到您。

快账用户2938 追问 2020-10-19 15:38

1.您的意思是说如果全额开发票能取得酒店开的票也能按差额计税吗？2.我们目前只开手续费的发票做账时分录是：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费其他应付款（代收代付部分），老师这样做对吗？

齐红老师解答 2020-10-19 15:46

您好。全额、差额这个没有具体规定。 1、看您能不能从酒店取得正规发票，可以的话，就行。 2、分录是没问题的，代收代付的放在往来科目，没问题。

快账用户2938 追问 2020-10-19 15:47

好的谢谢老师。

齐红老师解答 2020-10-19 15:56

不客气，祝工作顺利，方便时抽空给个评价，感谢。

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