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你好老师，工程施工企业，工程结算需要在资产负债表里提现吗？工程施工放到存货里边，毛利那一块也跟着进去吗，那对应的结转应该怎么处理?

2020-10-22 11:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-22 11:39

你好！ 资产负债表中工程施工、工程结算体现的是未完工工程的成本和收入。年末工程施工大于工程结算的金额计入存货。

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相关问题讨论
你好！ 资产负债表中工程施工、工程结算体现的是未完工工程的成本和收入。年末工程施工大于工程结算的金额计入存货。
2020-10-22
 你好 1.     你没有按照完工进度来结转成本和收入吗？正常要   你们进度比例发生了 就要结转成本和收入的； 避免造成你利润过大的  
2022-05-26
你好，同学。 是的，通常是采用这个建造合同的企业才会用到这几个科目，如果说你广告这一边的话，通常是不用这个科目的，你可以用在建工程进行核算处理。
2020-09-19
同学你好 分录的话一般就是 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-10-21
就是确认收入结转成本
2021-10-04
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