演示账套

老师帮忙看看呗，谢谢

2020-10-28 20:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-10-29 09:55

您好！本题考核的是合并抵消分录，请参考中级会计实务第15章进行学习，如有疑问，请详细说明，方便老师针对性答疑

快账用户1842 追问 2020-10-29 10:00

想要详细的会计分录

齐红老师解答 2020-10-29 10:56

首先计算出商誉，商誉=（500%2B150）-（550%2B50）×80%=170 购买日，合并调整分录：借：无形资产 50 贷：资本公积 50 借：股本 200 资本公积 100 盈余公积 30 未分配利润 270 商誉 170 贷：长期股权投资 650 少数股东权益 120 2018年12月31日合并调整（抵消）分录借：无形资产 50 贷：资本公积 50 借：管理费用 5 贷：无形资产摊销 5 因被投资方实现损益，调整长期股权投资账面价值=（300-5-100）*80%=156 借：股本 200 资本公积 100 盈余公积 60 未分配利润 435 商誉 170 贷：长期股权投资 806 少数股东权益 159 借：投资收益 236 少数股东损益 59 年初未分配利润 270 贷：提取盈余公积 30 向投资者分配利润 100 年末未分配利润 435 2019年的分录与2018年的非常类似，不再列举出来如果是同一控制下的企业合并，不再产生新的商誉，按照账面价值结转，也不需要将被投资方的账面价值调整未公允价值，长期股权投资的初始投资成本=440万元，投资时的合并分录：借：股本200 资本公积 50 盈余公积30 未分配利润 270 贷：长期股权投资 440 少数股东权益 110 后续净损益变动不需要考虑公允价值变动的影响，合并调整分录与非同一控制下的类似，不再列示了。