老师帮忙看看呗，谢谢
您好！本题考核的是合并抵消分录，请参考中级会计实务第15章进行学习，如有疑问，请详细说明，方便老师针对性答疑
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老师帮忙看看呗，谢谢
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【例5-7】甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，打算自行建造厂房一栋。 （1）购入为工程准备的各种物资500 000元，支付的增值税额为80 000元，全部用于工程建设。 ①购入工程物资时： 借：工程物资 500 000 应交税费—应交增值税-进项税额 48 000 （80 000×60%） 应交税费—待抵扣进项税额 32 000 （80 000×40%） 贷：银行存款 580 000 ②领用工程物资时： 借：在建工程 500 000 贷：工程物资 500 000 （2）领用一批本企业生产的水泥，实际成本为400 000元，实际的增值税额进项64 000元。 ①借：在建工程 400 000 贷：库存商品 400 000 ②同时将之前认证的64 000元的进项按照现行政策规定，64 000×40%=25 600进项税额转出，留到第二年抵扣。 借：应交税费—待抵扣进项税额 25 600 贷：应交税
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老师帮忙看下这题呗，谢谢老师
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帮忙看看呗，谢谢了。
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帮忙看看呗，谢谢啦。
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粤公网安备 44030002003870号
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想要详细的会计分录
首先计算出商誉，商誉=（500%2B150）-（550%2B50）×80%=170 购买日，合并调整分录： 借：无形资产 50 贷：资本公积 50 借：股本 200 资本公积 100 盈余公积 30 未分配利润 270 商誉 170 贷：长期股权投资 650 少数股东权益 120 2018年12月31日合并调整（抵消）分录 借：无形资产 50 贷：资本公积 50 借：管理费用 5 贷：无形资产摊销 5 因被投资方实现损益，调整长期股权投资账面价值=（300-5-100）*80%=156 借：股本 200 资本公积 100 盈余公积 60 未分配利润 435 商誉 170 贷：长期股权投资 806 少数股东权益 159 借：投资收益 236 少数股东损益 59 年初未分配利润 270 贷：提取盈余公积 30 向投资者分配利润 100 年末未分配利润 435 2019年的分录与2018年的非常类似，不再列举出来 如果是同一控制下的企业合并，不再产生新的商誉，按照账面价值结转，也不需要将被投资方的账面价值调整未公允价值，长期股权投资的初始投资成本=440万元，投资时的合并分录： 借：股本200 资本公积 50 盈余公积30 未分配利润 270 贷：长期股权投资 440 少数股东权益 110 后续净损益变动不需要考虑公允价值变动的影响，合并调整分录与非同一控制下的类似，不再列示了。