4月红冲了一张去年10月的专票，增值税做了转回处理（但城市维护建设税没有做处理），直接抵减第三季度开的专票的增值税（本来要交3070.34，抵减后只交了1195.64），那么，城市维护建设税（本来要交114.19，实际缴纳41.84），二者之差72.35元怎么处理呀？（城市维护建设税事实上已经交清了）

4月红冲了一张去年10月的专票，增值税做了转回处理（但城市维护建设税没有做处理），直接抵减第三季度开的专票的增值税（本来要交3070.34，抵减后只交了1195.64），那么，城市维护建设税（本来要交114.19，实际缴纳41.84），二者之差72.35元怎么处理呀？（城市维护建设税事实上已经交清了）

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，甲公司2019年10月发生如下业务： （1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。 （2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。 （3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。 （4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。 （5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税28210元，其中销售产品应交纳21840元，销售材料应交纳6370元，教育费附加12090元，其中销售产品应交纳360元，销售材料应交纳2730

资料:某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税为3%，本发生以下业务1.购入原材料250万元，取得增值税专用发票，款项已支付,材料已经验收入库,该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用。2.本月销售产品，取得销售收入320万元，款项已收到。3.将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠,计税价格为7万元4.企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。5.以银行存款缴纳上交的增值税10万元。6.转让一项专利权的所有权，去的转让收入5万元，已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元,没有计提减值准备。适用的增值税税率为5%。7.公司库存材料因管理不善火灾毁损一批,其实际成本为1000元,经确认损失外购材料的增值税额130元。8.进行应交增值税的期末结转。9.月末计提城市维护建设税，教育费附加税要求:编制相关会计分录(全部按价外计算增值税)

资料:某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税为3%，本发生以下业务1.购入原材料250万元，取得增值税专用发票，款项已支付,材料已经验收入库,该批材料入库后有20万元被职员内部健身房建造工程领用。2.本月销售产品，取得销售收入320万元，款项已收到。3.将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品对外捐赠,计税价格为7万元4.企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。5.以银行存款缴纳上交的增值税10万元。6.转让一项专利权的所有权，去的转让收入5万元，已存入银行。该专利权的账面摊余价值为3万元,没有计提减值准备。适用的增值税税率为5%。7.公司库存材料因管理不善火灾毁损一批,其实际成本为1000元,经确认损失外购材料的增值税额130元。8.进行应交增值税的期末结转。9.月末计提城市维护建设税，教育费附加税要求:编制相关会计分录(全部按价外计算增值税)

1.甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。2016年x月份发生下列交易与事项:1、x月2日，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为XX元，增值税XXX元，款项尚未支付。2、x月3日，从银行提取现金。3、x月5日，通过银行存款支付乙公司货款。4、x月7日，行政部报销业务招待费。5、x月8日，总经办报销差旅费。6、销售W产品--批，货物已发出。7、x月10日，从丙公司购入机器设备--台。8、通过银行存款缴纳上月代扣的个人所得税。9、x月18日，以银行存款支付修理费。10、生产车间本月领用材料。11、计提本月固定资产折旧费。12、收到银行存;款利息。13、计提本月工资。14、通过银行存款支付广告费。15、提本月城市维护建设税等。要求:1.根据上述资料进行计算分析，逐笔编制各交易或事项的会计分录。(该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目)2.标出在u8总帐系统----凭证处理中需要“出纳签字”的分录。只需要写出分录，不需要写金额