老师，我是财务公司的，才刚来，之前他们做的账太乱了，该计提没有计提，科目记错等等，货币资金都出现负数，我能不能直接把发现的问题改过来?

同学你好！ 你可以发现的问题和公司的财务经理反映沟通，然后在做决定。

你的判断是对的，问题根源是社保 / 公积金计提口径前后不一致：前期只计提公司承担部分，个人部分在工资里代扣计入 “其他应付款”，科目能平；后期错误计提了全额（公司 %2B 个人），个人部分不属于公司费用却挂在 “应付职工薪酬（2211）” 贷方，导致科目出现贷方余额，公积金同理

您好，如果时间来不及查原因，先按现在的出一个报表，到时查出原因再调账，更正报表。

你好，这些都是个人垫付的吗？如果是个人垫付的，你们单位没有支付的，一直挂账就可以了。

一、审计程序的顺序性与关联性 通常情况下，审计工作在处理涉及多年度的账目时，确实应该遵循一定的顺序和逻辑。一般来说，虽然可以分年度逐步进行审计，但各年度之间存在着关联性和相互影响。 1.对于 2021 年的审计：初步将余额表等导入审计软件得出的结果与更改后的负债表和利润表不符，这是一个需要关注和解决的问题。然而，仅根据 2021 年这一年的数据可能无法全面准确地判断差异的原因和性质。 2.关于 2023 年错账调整及报表重申报的影响：2023 年发现代账公司做错账并进行了调整，且涉及到 2021 年和 2022 年的损益调整以及报表重申报。这种情况下，2023 年的调整对 2021 年和 2022 年的账目是有追溯性影响的。因此，先完成 2023 年的审计工作对于全面理解和判断 2021 年和 2022 年数据的准确性和合理性是有必要的。 二、整体审计策略的考虑 1.从时间顺序角度：理论上可以先从最早的 2021 年开始审计，但当发现数据存在差异且已知后续年度有重大调整时，应该综合考虑各年度之间的勾稽关系和影响。2023 年的错账调整可能导致前期年度的一些数据发生变化，先完成 2023 年的审计可以更清晰地把握这种变化的来龙去脉，从而更准确地判断 2021 年数据不符的原因。 2.从数据完整性和准确性角度：完整的审计过程需要考虑所有相关年度的情况，以确保审计结论的可靠性。如果仅基于 2021 年的数据进行判断，可能会忽略 2023 年调整对其产生的潜在影响，导致审计结果出现偏差。 所以，先完成 2023 年的审计工作再回过头来综合判断 2021 年和 2022 年的账目情况，可能是更为合理和准确的审计策略，这样可以更全面地分析各年度数据之间的关系以及差异产生的原因，提高审计工作的质量和准确性。