企业为科技型公司（有研发人员），于10月缴纳7-9月电费，想问分录应该如何做

企业为科技型公司（有研发人员），于10月缴纳7-9月电费，想问分录应该如何做

某企业为一般纳税人，职工薪酬资料如下:（1）2021年9月30日,应付工资总额500000元,工资费用分配汇总表中列示的生产人员工资为300000元,车问管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为80000元,专设销售机构人员工资为70000元。(2)企业依照规定,分别按职工工资总额的2%和8%的计提标准,确认应付工会经费和职工教育经费。(3)企业分别按职工工资总额的20%、8%和10%的计提比例,计提由企业承担的养老保险、医疗保险和住房公积金。(4)10月10日,企业实际发放工资395000元,企业代扣代缴职工负担的养老保险40000元,医疗保险10000元,住房公积金50000元,代扣个人所得税5000元。(5)公司为家电生产企业,10月15日公司决定以其生产的电暖器作为福利发放给职工,企业共有职工200名,其中生产人员170名,车问管理人员5名,行政管理人员15名,销售人员10名。该型号的电暖器市场售价为每台1000元,每台成本为800元,公司适用的增值税稅率为13%。(6)10月18日,企业发放电暖器。要求:根据上述资料,编制有关会计分录

2、B公司为商贸型一般纳税人企业，企业所得税查账征收季度申报（允许按小型微利减免计算）。假设B公司2019年9月份之前没有发生业务，增值税也无留底金额。9月取得销售收入开具增值税专用发票，价税合计金额为 133905 元，该款项己用银行收回。购进商品取得增值税专用发票，价税合计 106898 元，该增值税专用发票己认证，银行已付。本月发生销售人员工资 3000元，销售人员招待费 500 元；发生管理人员工资2000 元，福利费 360元，均用现金支付。 （30分） 1)请做出B公司2019年9月销售分录。(4） 2)请做出B公司2019年9月商品购进分录。 (4) 3)请做出B公司2019年9月成本结转分录。 (4) 4请计算B公司 2019年9月应缴增值税及附税并作出相关分录。(3+3） 5)请做出B公司 2019 年9月的费用支出做出相关分录 （4分） 6)请做出B公司2019年9月企业所得稅并做出相关分永。（4分 7)做出结转本期损益分永。 ，（4分）

老师你好，我想问一下，我公司为小规模企业，技术服务咨询公司，2024年1月，我公司收到一笔80的技术服务咨询费，二月我公司给另一公司付款10万的咨询费，也就是我公司的成本发票，3月我公司没有收到成本发票，3月做账需要成本暂估吗？如何处理，如何做会计分录

我们是小微企业，没有“以前年度损益调整”科目，在2024年9月，发现2023年度及之前年度的研发支出转入了主营业务成本（实际应转入管理费用-研究费用），于是在2024年9月补结转主营业务成本至管理费用-研究费用，使得主营业务成本为负（因为2023年末已结平，2024年初主营业务成本为0），管理费用-研究费用金额变多。但是在2025年7月，我在检查账务时发现2024年9月补结转分录有很多做重复了，于是我反结账2025年9月分录，将重复的几笔删除了，但是对所缴纳的企业所得税金额没有影响，因为改之前和改之后利润都是负的。请问有影响吗？目前在申报科技型中小企业，但是由于管理费用-研究费用高于成本费用而无法进行，该如何调整？