2、B公司为商贸型一般纳税人企业，企业所得税查账征收季度申报（允许按小型微利减免计算）。假设B公司2019年9月份之前没有发生业务，增值税也无留底金额。9月取得销售收入开具增值税专用发票，价税合计金额为 133905 元，该款项己用银行收回。购进商品取得增值税专用发票，价税合计 106898 元，该增值税专用发票己认证，银行已付。本月发生销售人员工资 3000元，销售人员招待费 500 元；发生管理人员工资2000 元，福利费 360元，均用现金支付。 （30分） 1)请做出B公司2019年9月销售分录。(4） 2)请做出B公司2019年9月商品购进分录。 (4) 3)请做出B公司2019年9月成本结转分录。 (4) 4请计算B公司 2019年9月应缴增值税及附税并作出相关分录。(3+3） 5)请做出B公司 2019 年9月的费用支出做出相关分录 （4分） 6)请做出B公司2019年9月企业所得稅并做出相关分永。（4分 7)做出结转本期损益分永。 ，（4分）

1.甲公司增值税核算采用一般计税方法，2019、2020年发生如下业务：(1)3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380000元，增值税22800元，此外还发生过户等相关费用2500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。(2)9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15000元，租期为半年。(3)2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328000元，增值税为19680元，以上款项收到并存入银行。要求：(1)做出甲公司购入专利权的账务处理；(2)做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理：(3)做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理；(4)做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。

大江农机制造有限公司（系一般纳税人）2019年9月份发生的有关涉税业务如下：(1)5日，购人零部件取得增值税专用发票上注明金额为2000000元、税额为260000元，零部件已人库，当即开出一张足额的转账支票。(2)25日，销售自产喷雾器取得含税销售额为4926800元，销售零部件取得含税销售额为147804元，为客户修理喷雾器取得含税销售额为23956元，均分别开具相关发票且款项均收存银行。假定上述业务销售额能够分别核算，该公司上月留抵税额为0。要求：(1）计算该公司2019年9月应纳的增值税。(2）编制该公司2019年9月发生业务的会计分录

甲公司增值税核算采用一般计税方法，2019、2020年发生如下业务： ‌ （1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380 000元，增值税22 800元，此外还发生过户等相关费用2 500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 ‌ （2）9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15 000元，租期为半年。 ‌ （3）2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328 000元，增值税为19 680元，以上款项收到并存入银行。 ‌ 要求： ‌ （1）做出甲公司购入专利权的账务处理； ‌ （2）做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理： （3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理； （4）做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。

.A公司为一家拥有进出口经营权的外贸企业（增值税一般纳税人)，2019年9月6日收购一批货物，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额700000元，增值税税额91000元，款项以银行存款支付，并且该批收购货物含消费税140000元。2019年9月16日甲公司将该批货物出口，出口货物的增值税退税率为8%，出口销售价格为100000美元（汇率1：6.8）。2019年9月30日甲公司收到税务机关退还的与该批出口货物有关的增值税和消费税。要求根据以上资料，编制甲公司2019年9月相关业务的会计分录。（说明：2019年9月增值税税率为13%)

2.A公司为一家拥有进出口经营权的外贸企业(增值税般纳税人)，2019年9月6日收购一批货物，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额700000元，增值税税额91000元，款项以银行存款支付，并且该批收购货物含消费税140000元。2019年9月16日甲公司注将该批货物出口，出口货物的增值税退税率为8%，出口销售价格为100000美元(汇率1:6.8)。2019年9月30日甲公司收到税务机关退还的与该批出口货物有关的查看详情增值税和消费税。要求根据以上资料，编制甲公司2019年9月相关业务的会计分录。(说明:2019年9月增值税税率为13%)