2、B公司为商贸型一般纳税人企业，企业所得税查账征收季度申报（允许按小型微利减免计算）。假设B公司2019年9月份之前没有发生业务，增值税也无留底金额。9月取得销售收入开具增值税专用发票，价税合计金额为 133905 元，该款项己用银行收回。购进商品取得增值税专用发票，价税合计 106898 元，该增值税专用发票己认证，银行已付。本月发生销售人员工资 3000元，销售人员招待费 500 元；发生管理人员工资2000 元，福利费 360元，均用现金支付。 （30分） 1)请做出B公司2019年9月销售分录。(4） 2)请做出B公司2019年9月商品购进分录。 (4) 3)请做出B公司2019年9月成本结转分录。 (4) 4请计算B公司 2019年9月应缴增值税及附税并作出相关分录。(3+3） 5)请做出B公司 2019 年9月的费用支出做出相关分录 （4分） 6)请做出B公司2019年9月企业所得稅并做出相关分永。（4分 7)做出结转本期损益分永。 ，（4分）

2.2019年9月1日，乙公司（增值税一般纳税人）向B公司销售一批产方品，开具增值税专用发票，注明售价2000元，增值税260元，收到B公司交来的一张期限为3个月的不带息银行承兑汇票，面值为2260元。2019年12月1日，乙公司持有的上述票据到期，收回票面金额并存入银行。要求：根据上述资料做出乙公司相关业务的会计分录。(10分)（1）2019年9月1日，取得应收票据的分录。（2）2019年12月1日，收回到期票款的分录。

A企业为湖北地区从事种植业的小规模纳税人，2021年第二季度实现不含税销售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。购进货物取得增值税专用发票，注明的税额为1000元。11月份向一般纳税人B公司销售初级农产品，开具增值税专用发票，注明的金额为5000元，税额为50元。B公司以银行存款支付相应款项。 （1）请写出A企业2021年第二季度与增值税相关的会计分录（包括销售商品和缴纳税款的分录，三个月的分录合并在一起写）。（4分）     （2）请写出A企业11月份向B公司销售农产品的会计分录，以及B企业购买货物相应会计分录（特别注意增值税的相关处理）。（

A企业为湖北地区从事种植业的小规模纳税人，2021年第二季度实现不含税销售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。购进货物取得增值税专用发票，注明的税额为1000元。11月份向一般纳税人B公司销售初级农产品，开具增值税专用发票，注明的金额为5000元，税额为50元。B公司以银行存款支付相应款项。 （1）请写出A企业2021年第二季度与增值税相关的会计分录（包括销售商品和缴纳税款的分录，三个月的分录合并在一起写）。 （2）请写出A企业11月份向B公司销售农产品的会计分录，以及B企业购买货物相应会计分录（特别注意增值税的相关处理）。

A企业为湖北地区从事种植业的小规模纳税人，2021年第二季度实现不含税销售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。购进货物取得增值税专用发票，注明的税额为1000元。11月份向一般纳税人B公司销售初级农产品，开具增值税专用发票，注明的金额为5000元，税额为50元。B公司以银行存款支付相应款项。 （1）请写出A企业2021年第二季度与增值税相关的会计分录（包括销售商品和缴纳税款的分录，三个月的分录合并在一起写）。 （2）请写出A企业11月份向B公司销售农产品的会计分录，以及B企业购买货物相应会计分录（特别注意增值税的相关处理）

1.甲公司增值税核算采用一般计税方法，2019、2020年发生如下业务：‎（1）3月10日，购入一项专利权，增值税专用发票上注明的价款为380000元，增值税22800元，此外还发生过户等相关费用2500元，以上款项已经全部支付。经测算，该专利权使用年限为5年，残值为0，使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。‎（2）9月3日将该专利权对外出租，每月收取租金15000元，租期为半年。‎（3）2020年9月6日，甲公司将专利权对外转让，转让价格为328000元，增值税为19680元，以上款项收到并存入银行。‎要求：‎（1）做出甲公司购入专利权的账务处理；‎（2）做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理：‎（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理；‎（4）做出2020年9月6日，甲公司转让专利权的账务处理。‎第二个会计分录是怎么计算的