请问小规模企业2019年9月没有计提个税，导致2020年应交个人所得税科目借方一直有余额，应该怎么调账

是的，代扣代缴的，计提分录借应付职工薪酬-职工工资，贷应交税金应交个人所得税，现在没有这一步，只有发放借应交税金应交个人所得税，贷银行存款

那您把前面一笔分录补上 应付职工薪酬-职工工资是平的吗

前面补上，职工工资借方就多了

那要发放工资的时候 从工资里面扣缴

要是不调整的话，账上就一直挂着应交个人所得税的借方

所以下次发放工资的时候扣除个人部分啊

老师，这笔不平是2019年12月没有计提造成，2020年一月时间缴纳了上年12月的个税正常做账，这个借方余额我排除了2020年没有发放工资扣除之后的

2019年12月没有计提造成  那应该补计提 计提其实就是扣个人部分 

补计提的分录怎么写，是不是借方增加了应付职工薪酬

您现在是应交税费-个人所得税借方余额 对吧

是的呢，排除现在年份的因素，整体就是借方有余额

借 应付职工薪酬 贷 应交税费-个人所得税

老师这个应付职工薪酬多了，会不会有影响，2019年工资不是银行发的，没计提个税的数最后用其他应付款倒挤的

这个应该是从员工工资里面扣除的 计提员工工资的时候就包含在工资里面

您发放工资没有工资表么 员工不签字么？怎么能倒挤

代理记账不知道怎么兑的数，老板直接用他自己卡发的，也不知道代理记账怎么做的账

那您现在只好先把账做平了 如果不是银行存款发放工资 应该有员工签字领取工资的工资表做凭证附件 然后对应申报个人所得税

谢谢老师，我只能先把账做平了。工资表也没得，平账后面什么都没有附，我直接查的个税申报记录，代理记账做的太差劲了