适用了加计抵减10%政策的一般纳税人每月申报增值税时要怎么做分录？

生产、生活性服务业增值税纳税人取得资产或接受劳务时，应按照《增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，不做账务处理，建议做辅助账； 2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。 3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。 加计抵减辅助账（仅供参考，无强制要求） 【案例1】（以下案例素材来自广东税务资料） 某A企业为一般纳税人，从事法律咨询，符合进项税额加计抵减条件并已提交《适用加计抵减政策的声明》， 2019年4月所属期无加计抵减期末余额，5月所属期销项税额50万元，进项税额20万元，本期没有进项转出。 抵减前的应纳税额=500,000-200,000=300,000元 加计抵减本期发生额=200,000×10%=20,000元 加计抵减本期可抵减额=0%2B20,000-0=20,000元 <抵减前的应纳税额300,000元,因此，加计抵减本期实际抵减额=20,000元 应纳税额=销项税额-进项税额-加计抵减本期实际抵减额=500,000-200,000-20,000=280,000元 【账务处理】 借：应交税费——未交增值税 300,000 贷：银行存款 280,000 其他收益 20,000

借应交税费 未交增值税 贷银行存款 其他收益

借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 需要交税，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费，未交增值税。

同学你好 1.是的，对 21、会计准则 借：应交税费—增值税加计抵减 　贷：其他收益 2、小企业会计准则 借：应交税费—增值税加计抵减 　贷：营业外收入

不用计提 借应交税费  贷银行存款  其他收益