老师，我司一般纳税人，生产13%的产品。取得一张9%的农产品初加工发票，请问，计算抵扣10%的基数是不含税价格还是含税价格/1.10？怎么做账？

那么分录如何做呢？多的1%怎么平账

一、按当月领用的原材料，计算1%的加计扣除的数据。 借：生产成本——直接材料   负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数 注：由于多抵扣进项税1%，因此生产成本——直接材料的成本减少1%的金额。 二、对于原材料的结转，正常结转，分录是： 借：生产成本——直接材料 贷：原材料

我的材料不止是一家，比如大米，有小规模开1%，有一般纳税人开9%。领用的时候不好分吧？能不能在购入时，直接减少原材料成本，而增加1%的进项呢？

从小规模商贸公司购入大米，收到1%的专票，能不能计算抵扣呢？

我生产环节购液化气，液化气的发票也是9%，我是否也可以计算抵扣？

这个在税法上是这样规定的，入库时，按9%抵扣进项税，深加工时，加计扣除1%，不然你的进项税就是处理混乱的状态，税务稽查是无法查清的情况下，会要求企业补税。如果是提前抵扣1%，就是相当于前期少交税1%

那么计算抵扣的数额，需要申报吗？增值税申报表要不要填？

这个肯定是需要申报增值税附表二的内容，按农副产品抵扣进项税。增值税申报表需要填写增值税申报表附表二。

我前两个月忘记这么回事，收9%的农产品初加工票，按实际税额申报的，本月10月还没申报，可以更正过来吗？计算抵扣到10月？

本月就是申报抵扣10月的确进项税，因此你可以进行申报处理。

就是我可以补到10月吗？以前漏扣的税额？

由于前期工作失误，现在只能直接补到10月份处理。

好的，谢谢老师。额外问下，液化气适用9%，我这边是不是也可以加计扣除？

你说的完全正确，液化气销售公司，一般纳税人，增值税税率是9%，属于生活服务业，可以按当月进项税额加计抵减15%，注意此处不是加计扣除（加计扣除与加计抵减是两个不同的概念）

可以加计抵减15%？这如何申报和做分录呢？

借：应交税费——应交增值税（加计抵减）   按当月认证的进项税额*15%计算 贷：营业外收入——减免税费    按当月认证的进项税额*15%计算 申报时，填写增值税附加表的内容

刚问12366，说加计抵减，我企业不符合，说只有提供邮电、生活等服务，取得收入占总收入50%以上，才能走享受。我企业做生鲜食品的，老师，您看呢？

你不是说是液化气销售的公司吗，怎么又变成生鲜食品了。只有现代服务业、生活服务业，才能享受加计抵减的政策。

我是生产生鲜食品，购进液化气为加工，收到液化气公司开给我的9%