老师上月我开具了增值税专用发票红字，请问怎么报税？

老师我们是外贸企业没有进项转出，当时是退税勾选的请问账务怎么处理呢

1、已认证的发票，不能再退回作废重开； 2、如有差错，只能先作为正常发票申报抵扣，然后走冲红重开程序； 3、依据“国税发[2006]156号”第十四条的规定，由购货方向其主管税务机关提交红字申请单（理由就是发票开具有误），然后把税务机关出具的通知单交销售方，销售方凭通知单冲红，重开发票给购货方； 4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期，将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行，做进项税额转出处理。

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 (1)购进出口货物时， 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金) 贷：银行存款(应付账款) (2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本(征退税差额) 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税(进项税转出) —应交增值税(出口退税) (3)收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税

老师你好我填21行进项转出是要交税的，我是出外贸企业不交税的。这个是为什么

你好，是出口企业就不用填写，

这样的话申报表信息比对不通过

你好，你们需要进项税额转出，是实行免抵退的

我们是纯外贸企业，免税，那请问怎么填的？按照正数填21行还是负数填呢老师可以说的详细点吗

你好，就是免税不退税的那种，

没懂，那我这个怎么报呢

需明确开具红字发票原因，若为转内销发票，1.销售额填报在主表第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额”和第2栏“应税货物销售额”，以及附表1第3栏“开具普通发票”中。销项税额填报在主表第11栏“销项税额”和附表1第3栏“开具普通发票”中。红字发票税额冲减处理。如果为出口发票开具红字发票，只是发票金额多开了，报关单金额没有错，这单出口也没有正式申报，只需把发票作废了重开。如果作废不了，先开红字冲减，再开正确的进行申报。    如果这单出口已经正式申报了，除了要重开发票外，还要在出口退税申报系统里做负数进行冲减，再重新录入正确的发票号信息进行申报。有可能管理员不需要做冲减，只需在备注栏注明更改发票号也是行的。具体联系退税管理员。 

没有内销只有外销