老师请问，我们是购货方，上个月增值税专用发票已抵扣，这个月要退货，我们申请了开具红字增值税专用发票信息表给对方，对方说要走流程，红字发票没有给我们，现在增值税纳税申报表比对不通过，要进项税转出，这个分录怎么做？

一借一贷都是红字对吗

老师在吗？

之前购入分录 借：原材料 借：应交税费-进项税 贷：应付账款

同学你好，， 一借一贷都是红字对吗——是的；

那原材料不要红字吗？

同学你好，原材料收到红字发票再红冲；

哦。那这个月就是要多交税，等红字发票来了再红冲对吗老师

同学你好，红字发票来了不冲了，原来取得发票不是做了进项税额了么，现在退回是冲减原来的进项税额；

老师那红字发票来了分录怎么做呢？

同学你好 借，原材料，负数 贷，应付账款，负数；

我本来这个月应缴纳增值税2000，现在填写申报进项税转出，应缴纳增值税变3000

同学你好，进项转出是交税的；因为进项少了，进项少了，销项不变，交的税就多了，这个税之前已经抵过了

那老师还没有明白这个月刚刚你写先进项税转出 借：应交税费-应交增值税-进项税转出（可以吗）负数 贷：应付账款 负数 这个金额就是税费，还是全额

同学你好，这个金额就是税费，还是全额——这个应付账款是税费的金额 ；借方是进项税额的负数，不是进项转出的负数；

老师不要做进项税转出科目吗？

同学你好，账上是做进项税额的负数；申报时是做进项转出申报；

那等对方红字发票来了， 借：原材料 负数 贷：应付账款 负数 是不含税的金额对吗

同学你好，是不含税的金额对吗——是对的；

老师这个已经是去年8月份抵扣的增值税专用发票，已经跨年了，账务上还需要做什么处理吗？