小规模纳税人，上个季度的增值税销项税是204.96，这个交税系统显示只需要交204.95，请问这个0.01的会计分录怎么写呢？

老师能帮写一下分录吗？

借应交税费—未交增值税204.96 贷银行存款204.95 管理费用0.01

已经缴税了，做了 借：应交税费—已交税金204.95 贷：银行存款204.95 然后表上就挂着这个0.01了

借：应交税费0.01 贷：管理费用0.01

摘要怎么写好呢？应交税费和管理费用后面的二级科目科目要选什么？

这个写个其他明细，摘要写调整税费零头

其他明细该选什么？能说具体一点吗？刚上岗的小白，见谅

管理费用—其他，这就是科目明细

嗯嗯，我还以为是入营业外收入呢

同学，你好，这次能理解就好。

老师，这个一分钱为什么不能计入营业外收入，而是计入管理费用呢

同学，你好，这个从书本上的角度做营业外收入更合理，但平时会计更愿意放到管理费用里，因为一般营业外收入发生不多，不愿意单因为一分钱去做这个科目。因为一分钱，税务或是审计上也不会太计较

好的，谢谢老师

同学，你好，不客气的。

老师你好，我还想再问一下，管理费用—其他这个二级科目，我下拉找不到，新增后提示该名称已经在本账套中已经存在，这个要怎么办好呢

那这个找个相近的科目，办公费用一下，管理费用-办公费

好的，谢谢