演示账套

甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为13%。2017年2月以银行存款购入设备一台，价款380万元，增值税64.6万元，运杂费6.6万元，立即投入安装。安装中领用工程物资76万元（不含增值税），领用原材料的实际成本为16万元;领用库存商品的实际成本为18万元，市场售价20万元，安装完毕投入使用，该设备预计使用6年，预计净残值为20万元。要求：(1)计算安装完毕达到预定可使用状志时固定资产的成本, (2)假定2017年4月10日安装完华达到预定可使用状态，采用平均年限法计算2017年、2018年的年折旧额 (3)假定2017年9月10日安装完毕预定可使用状态，采用年数总和法计算2017年、2018年年折旧额。 (4)假定2017年12月10日安装完华预定可使用状态,采用双倍余额递减法计算2018年~2022年年折旧额。

2020-11-25 21:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-11-25 22:12

学员您好： 1、固定资产成本=380%2B6.6%2B76%2B16%2B18=496.6（万元） 2、2017年折旧=（496.6-20）/6*（8/12）=317.73（万元） 2018年折旧=（496.6-20）/6=79.43（万元） 3、1%2B2%2B3%2B4%2B5%2B6=21（年） 2017年计提折旧=（496.6-20）*（6/21）*（3/12）=34.04（万元） 2018年计提折旧=（496.6-20）*（6/21）*（9/12）%2B（496.6-20）*（5/21）*（3/12） =102.13%2B28.37=130.5（万元）

齐红老师解答 2020-11-25 22:16

4、2018年折旧=496.6*2/6=165.53（万元） 2019年折旧=（496.6-165.53）*2/6=110.36（万元） 2020年折旧=（496.6-165.53-110.36）*2/6=73.57（万元） 2021年折旧=（496.6-165.53-110.36-73.57）*2/6=49.04（万元） 2022年折旧=（496.6-165.53-110.36-73.57-49.04-20）/2=39.05（万元）