老师你好！9月暂估的装修费、购电脑的费用，当时以暂估价入账的，月末也做了期间损益结转，请问老师，如果10月冲销这些暂估重新入账，已结转的期间损益是否也要冲销重做？？？

老师什么意思啊？？

如果10月冲销这些暂估重新入账，已结转的期间损益也要冲销。 就是说暂估的费用，在企业所得税前是不认的。

那么做错的成本，后续更改了，主营业务成本也通过期间损益结转了，那么这个期间损益也要冲销吗？

是的，冲销前期的账务处理，重新按正确的金额补做账务处理

老师，前期比如说上个月成本结转错了，这个月重新按正确的结转时，除了冲销上个月这张凭证，还要冲销已结转成本的那张凭证也冲销，但是主营业务成本已结转到了期间损益里了，这个没有冲销怎么处理？麻烦老师给予指导！

你原来的分录是什么，你写一下，我帮助你写你需要做的分录。

结转成本时：借：主营业务成本800000，贷：工程施工合同/工程款800000 当时公司装修时装修费、购办公家具费用 借：管理费用/装修费30000 借：管理费用/办公家具10000 期间损益结转：借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：管理费用/办公家具 贷：管理费用/装修费

办公家具和装修费也是暂估的

一、对于暂估的成本或费用，全部是需要及时取得发票的。 二、你没有写暂估的分录呢? 你只是写了一笔结转 成本的分录。

暂估成本：借：工程施工/合同成本/工程款 贷：银行存款 暂估的费用：借管理费用/装修费 贷：银行存款

你的账务处理是： 1、你这个暂估的分录存在问题，因为你没有通过应付账款、其他应付款科目过渡一下。 如果金额不同，冲销后，你的银行存款科目的余额就不对了。 2、冲销暂估的成本，分录是： 借：工程施工/合同成本/工程款    负数 贷：银行存款   负数 3、冲销暂估的成本结转分录： 借：主营业务成本  负数 贷：工程施工/合同成本/工程款   负数 4、按照发票做账务处理，分录是（从此处开始，下面分录全部的正数列示）： 借：工程施工/合同成本/工程款  贷：应付账款 5、前期付款的分录是： 借：应付账款 贷：银行存款 6、结转成本的分录是： 借：主营业务成本 贷：工程施工/合同成本/工程款 7、最后根据本月的数据结转本期损益，分录是： 借：本年利润 贷：主营业务成本

老师暂估的成本：借工程施工/合同成本/工程款，这一步我已冲销了。 借：主营业务成本 贷：工程施工/合同成本/工程款 因为是暂估，这一步也冲销了 暂估公司装修费：借：管理费用/装修费 贷其他应付款（个人）这一步也冲销了。 现在想请教老师：这些暂估的数据在月末不是转入期间损益里了吗，那么结转的期间损益需要做调整或冲销吗？可能是我说的不清楚！

一、主营业务成本的金额也是需要冲销的，可能你取得发票的金额与前期做结转的成本不同，因此也是需要冲销处理。 二、如成本金额你做了1500元，最后发票只有1400元，你肯定是多结转成本100元，现在冲销后，重新按1400元结转成本，最后成本结转金额就是1500（上月结转成本）%2B（-1500）%2B1400=1400元。 备注：后面两个数据是本月结转成本的金额。冲销上月1500元的成本，按发票结转1400元的成本。

月末结转期间损益： -借：本年利润1005000 贷：主营业务成本800000 贷：管理费用/装修费 贷：管理费用/办公家具 贷：管理费用/办公费 老师这个分录里的主营业务成本，和管理费用/办公家具/装修费是不是也需要红字冲销？？？