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一般纳税人开具普通发票所交纳的增值税及附加如何做分录？

2020-12-02 00:11
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-12-02 00:21

同学您好！ 一般纳税人开具普通发票，一般的分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 报税前认证收到的进项发票，应交纳的增值税=当月销项税额-当月认证的进项税额-上期留抵税额 分录如下： 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 根据实际交纳的增值税申报计提、申报附加税费 计提时 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 　　 应交税费-教育费附加 　　 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 交纳时 借：应交税费-城建税 　　应交税费-教育费附加 　　应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 贷：银行存款

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快账用户7022 追问 2020-12-02 08:06

谢谢老师，我表述错误，我是简易征收项目，也是这样处理吗？

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齐红老师 解答 2020-12-02 09:59

您好！ 比这些简单 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税 简易计税计提时，有附加税也要计提 根据实际缴纳的增值税额计提 计提、缴纳分录同上

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快账用户7022 追问 2020-12-02 11:02

非常感谢

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齐红老师 解答 2020-12-02 11:09

同学您好！不客气的哦  

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同学您好！ 一般纳税人开具普通发票，一般的分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 报税前认证收到的进项发票，应交纳的增值税=当月销项税额-当月认证的进项税额-上期留抵税额 分录如下： 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 根据实际交纳的增值税申报计提、申报附加税费 计提时 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 　　 应交税费-教育费附加 　　 应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 交纳时 借：应交税费-城建税 　　应交税费-教育费附加 　　应交税费-地方教育费附加 应交税费-水利建设基金 贷：银行存款
2020-12-02
借银行存款 贷主营业务收入、 应交税费、应交增值税销项 和专票是一样的。
2022-08-17
你好； 具体你开的什么业务的； 这样好判断你的税率 和税种
2022-03-25
你好，计提增值税附加税会计分录 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --区教育费附加
2021-03-05
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-销项
2023-12-10
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