东方水城成立于2008年6月6日，是某市一家专门经营桑拿、游泳，歌厅游戏，游艺的私营娱乐企业。2020年2月，该企业向当地主管税务机关报送了2019年企业所得税年度纳税申报表等相关纳税资料。企业2019年全年财务收支及纳税资料如下。 （1）取得门票收入150万元，会员卡费收入100万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元。（2）成本费用220万元。（3）期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，利息支出40万元（金融机构同期同类贷款利息为25万元）;为答谢单位客户免费发出门票，价值5万元，未计收入，而与之对应的成本费用2万元已列支。 （4）税金及附加71.5万元，其中增值税65万元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市维护建设税4.55万元（65×7%），教育费附加1.95万元（65×3%）.根据上述资料，企业计算的应纳税所得额为0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企业进行零纳税申报。东方水城在税款计算上有什么问题请给予指出，并计算2019年实际应纳企业所得税税额。

东方水城成立于2008年6月6日，是某市一家专门经营桑拿、游泳，歌厅游戏，游艺的私营娱乐企业。2020年2月，该企业向当地主管税务机关报送了2019年企业所得税年度纳税申报表等相关纳税资料。企业2019年全年财务收支及纳税资料如下。 （1）取得门票收入150万元，会员卡费收入100万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元。（2）成本费用220万元。（3）期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，利息支出40万元（金融机构同期同类贷款利息为25万元）;为答谢单位客户免费发出门票，价值5万元，未计收入，而与之对应的成本费用2万元已列支。 （4）税金及附加71.5万元，其中增值税65万元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市维护建设税4.55万元（65×7%），教育费附加1.95万元（65×3%）.根据上述资料，企业计算的应纳税所得额为0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企业进行零纳税申报。东方水城在税款计算上有什么问题请给予指出，并计算2019年实际应纳企业所得税税额。

计算题资料1：某工业企业，从业人员95人，资产总额为2800万元，2019年度相关生产经营业务如下（1）当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元;（2）全年产品销售成本为550万元;（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支的广告费、业务宣传费30万元;（5）营业外支出中通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，税收滞纳金2.73万元（6）税金及附加20万元（7）上年广告宣传费超支20万元。依上述资料，该2019年企业应缴纳的企业所得税为（）万

2017年某企业应纳税所得额为－10万元，2018年应纳税所得额为－15万元。2019年的有关经营情况如下2017年某企业应纳税所得额为-10万元，2018年应纳税所得额为-15万元。2019年的有关经营情况如下全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元,取得国家发行的国债利息收入20万元;2019年结转产品销售成本3000万元;缴纳增值税90万元,消费税110万元城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元);发生财务费用12万元(其中，因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元;发生营业外支出70万元(其中，因排污不当被环保部门罚款1万元，通过当地政府部门向农村某小学捐款20万元);全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据上述资料按下列步骤计算2019年该厂应缴纳的企业所得税

3.某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。（3）计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。（4）计算该企业2018年度企业应纳税所得额。（5）计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2021年度发生相关业务如下： (1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元。发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元，一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新エ艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。 (3)2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。 计算： 1．计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。2．计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。 3．计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。 4.2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元能否税前扣除。 5．计算该企业2021年度企业应纳税所得额。 ．计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。