演示账套

某冰雪装备制造企业属于一般纳税人，适用增值税率13%，202×年10月发生如下经济业务：（1）3日购入原材料一批，收到增值税专用发票一张注明买价200000元，增值税26000元，款项已用存款支付，材料已如数验收入库。增值税专用发票经税务机关认证可以抵扣。（2）8日销售滑雪板500副给B商店，开出增值税专用发票注明价款300000元，增值税39000元，款项已经收到，增值税专用发票已经税务机关认证。该批滑雪板的成本为240000元。（3）15日销售给B商店的滑雪板有10副存在暇疵，经双方协商同意给予每副滑雪板10%的销售折让，已收到税务部门开具的销售折让证明单，开出红字增值税专用发票给B商店，款项已通过转账方式退还。（4）21日购进一批原材料，收到增值税专用发票一张注明买价40000元，增值税5200元，材料已如数验收入库。款项尚未支付，增值税专用发票未经税务机关认证。（5）30日对库存原材料进行清查，发现因人为管理不善造成材料毁损4000元，该材料负担的进项税额为520元。当日存货毁损的原因查明，由保管人员赔偿1000元，其余部分经批准计入管理费用。

2020-12-04 09:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-04 10:09

你好，同学。正在为你解答。

齐红老师解答 2020-12-04 10:38

（1）借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 26000 贷：银行存款 226000 （2）借：银行存款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000 借：主营业务成本 240000 贷：库存商品 240000 （3）借：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900 贷：银行存款 33900 （4）借：原材料 40000 应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 5200 贷：应付账款 45200 （5）借：待处理财产损益 4520 贷：原材料 4000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520 借：其他应收款 1000 管理费用 3520 贷：待处理财产损益 4520