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老师，转口贸易的账务处理

2020-12-07 15:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-12-07 15:50

同学你好 【例】某公司从巴西订购了一批10万美元的棉纺织品发往韩国，给韩国商人商谈的价格是12万美元，这笔交易中， 账务处理如下：  1、 向巴西订货并支付货款：  借 预付货款 ----巴西XX商户 10万USD    贷 银行存款 ----美元账户 10万USD 收到提单后，设转口库存商品账户  借 转口库存商品 10万USD      贷 预付货款 ----巴西XX商户 10万USD 2、 与韩商签订合同，    借 应收账款 ----韩国X客户 12万USD    贷 主营业务收入----转口贸易收入 12万USD 3、 收到韩商货款       借 银行存款 ----美元账户 12万USD     贷 应收账款 ----韩国X客户 12万USD 4、 提单转让给韩国商人，结转成本   借 主营业务成本 ---转口贸易成本 10万USD      贷 转口库存商品 10万USD 

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快账用户8053 追问 2020-12-07 15:52

那报增值税怎么报

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:01

做转口贸易的,收入不用缴税的,只需要缴纳企业所得税。 

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快账用户8053 追问 2020-12-07 16:02

那增值税是0报对吧

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:10

对的，直接做免税的就行了，

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快账用户8053 追问 2020-12-07 16:12

上回，我问老师说0报，，老师你又说做免税，那个对啊

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:19

出口的就是免税申报，咩有税额就是零申报，他俩是一样的

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快账用户8053 追问 2020-12-07 16:22

那利润表的收入，与增值税的申报表的本年累计能对上吗

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:31

可以，为啥对不上呢

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快账用户8053 追问 2020-12-07 16:32

老师，我知道，因为我增值税是销售额填的0

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:43

销售额不能写零的哦

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快账用户8053 追问 2020-12-07 16:44

谢谢，老师

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齐红老师 解答 2020-12-07 16:50

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同学你好 【例】某公司从巴西订购了一批10万美元的棉纺织品发往韩国，给韩国商人商谈的价格是12万美元，这笔交易中， 账务处理如下：  1、 向巴西订货并支付货款：  借 预付货款 ----巴西XX商户 10万USD    贷 银行存款 ----美元账户 10万USD 收到提单后，设转口库存商品账户  借 转口库存商品 10万USD      贷 预付货款 ----巴西XX商户 10万USD 2、 与韩商签订合同，    借 应收账款 ----韩国X客户 12万USD    贷 主营业务收入----转口贸易收入 12万USD 3、 收到韩商货款       借 银行存款 ----美元账户 12万USD     贷 应收账款 ----韩国X客户 12万USD 4、 提单转让给韩国商人，结转成本   借 主营业务成本 ---转口贸易成本 10万USD      贷 转口库存商品 10万USD 
2020-12-07
你好，转口贸易一般通过预收、预付科目核算并结转成本，这应该是先收款再付款，收款的计入收入，付款的计入成本。
2020-09-08
第一种方式：一般贸易进口 如果货物出口时按照正常的报关报检程序出口，则一般进口时可以按照一般贸易进口的方式进来。具体又分为以下三种情况： A，已办理退税，退关退货的处理 出口企业货物发生退关退货后，出口企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补缴已退(免)的税款，如果退运的货物已经申报办理退税的，并分别依以下情况予以处理： 1，如出口企业将退关退运货物加工整理，更换相同规格型号的货物重新出口，或将退运货物退给供货企业不再出口的，出口企业应持有关凭证到其主管退税的税务机关申请办理“出口商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”(以下简称“证明单”)，出口企业或供货企业凭证明单冲减当期销售收入和销项税额。 2，出口企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管退税税务机关办理“出口转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。 B，已申报、未办理退税、退关退货的处理： 出口企业将购进货物的增值税专用发票(抵扣联)报送给主管出口退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管出口退税的税务机关申请办理“出口商品退运已补税证明”，其应退税款在退税总额中予以扣除或比照已退税业务补交税款(已申报资料正常办理退税)。 同时，外贸出口企业还应填列“出口货物转内销证明”，经主管出口退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票(税款抵扣联)留存退税机关。 C，未申报退税，退关退货的处理 对出口企业尚未申报退税却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由出口企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”。 第二种方式：快递进口 如果货物出口时是通过买单或者委托其他进出口公司出口，退运时通常可以考虑快递进口的方式。这样手续简单，而且时间上比较短，一般当天上午申报，下午即可放行到货。
2019-09-23
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