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老师好，建设工程分公司承包消防工程总价1000万，分别转包给A、B、C三个包工头各300万，会计分录怎么做？

2020-12-10 20:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-12-10 20:18

你好，分录如下 借：工程施工-合同成本-对外分包成本 应交税费-应交增值税-进项税额（如收到发票就做此科目） 贷：应付账款 支付工程款 借：应付账款 贷：银行存款

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快账用户7254 追问 2020-12-10 20:25

我单位以前小规模开票500万，12月升一般纳税人是简易计税，本月开票400万，12月的分录怎么做，简易计税能抵扣进项税吗？

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齐红老师 解答 2020-12-11 08:31

你好，简易计税不能抵扣进项税

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齐红老师 解答 2020-12-11 08:32

12月分录 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税-简易计税

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快账用户7254 追问 2020-12-11 09:05

老师，简易计税方法，支付的分包款不是可以扣除的吗，900万分包款已付，我本月应交增值税多少？

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齐红老师 解答 2020-12-11 09:09

你好，支付分包款，简易计税在项目所在地预交的时候是可以扣除分包款的余额去交税的，也就是说应交增值税=（给业主开具发票金额-分包发票金额）/1.03×0.03

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你好，分录如下 借：工程施工-合同成本-对外分包成本 应交税费-应交增值税-进项税额（如收到发票就做此科目） 贷：应付账款 支付工程款 借：应付账款 贷：银行存款
2020-12-10
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-12-10
一、A 公司收到 C 公司专用发票进项税额是否可以抵扣 一般情况下，A 公司收到 C 公司的专用发票，进项税额可以抵扣，但需满足以下条件： A 公司为一般纳税人。 取得的专用发票符合税法规定，如发票内容真实、填写规范等。 该业务不属于不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等。 在这种委托代建和分包的情况下，如果满足上述条件，进项税额通常可以抵扣。 二、会计分录 A 公司收到 B 公司支付的代建费用： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） A 公司支付工程款项给 C 公司并收到专用发票： 借：工程施工 — 合同成本 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 确认工程进度，将工程施工成本结转到主营业务成本： 借：主营业务成本 贷：工程施工 — 合同成本 A 公司移交建设成果给 B 公司： 无需单独做会计分录，可在建设过程中通过工程施工等科目核算成本和收入，移交时主要是完成合同约定的义务。 对于差价收益，假设为毛利部分，体现在主营业务收入与主营业务成本的差额中，无需单独做分录体现差价收益本身，而是在确认收入和成本的过程中自然体现。
2024-09-27
你好，同学。 总承包申报增值税 是按 1000万计算销项，但由于当月只收了800万，是按800万交纳增值税的，分包的500万是可以扣除的。 （800-200）作为计税依据。
2020-09-01
有真实的业务开具的票据就不违法啊
2021-11-10
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