因调基数，退回的金额扣除当月个人应承担的部分了，如何做分录

当月的分录怎么做

因疫情，企业部分免收，个人部分应扣款由调基数退回的钱缴纳了，求分录

那个人部分实际扣了员工的钱吗

个人部分是调基数退回的钱数抵减了

钱是退回你们账户然后再交还是在社保局直接抵减了

在社保局直接抵减了

那你们之前缴纳的税款要调一下，有一部分是属于预付账款的。 现在抵消分录 借：预付账款   贷：其他应收款

求完整的分录

你描述一下具体业务，我不知道完整是从什么时候开始。

因调2019年基数，降低基数，退还2019年1-10月个人5187元，没退到个人账户，直接抵扣2020年11月份个人应承担的金额

计提2020年11月份社保个人承担部分 借：其他应收款5187   贷：其他应付款-社保5187 社保退还部分直接抵扣11月个人承担部分 借：其他应付款-社保5187   贷：预付账款5187

预付账款科目有余额了？

你退回来的这些钱以前你应该是在贷方其他应付款-社保，现在退回来了你要调整以前分录，把退回来的部分挂到预付账款科目。

以前分录怎么调整

请问你以前缴纳分录怎么做呢？

老师我之前是这样做的

现在你再做一个这个分录 1.摘要：1-10月社保个人部分多缴纳现在调账 借：预付账款   贷：其他应收款-个人 2.计提11月社保个人部分 借：其他应收款-个人   贷：其他应付款-社保 3.多交社保抵减11月社保 借：其他应付款-社保   贷：预付账款

这意思是之前5187算是预付给国家的，个人部分，