老师好，请问我们有笔其他应付款要转到费用里去，但没有发票，我账务处理还是做费用，汇算清缴的时候调增是吗，另外一笔其他应付款贷方有余额，确认不会再付款了，我做营业外收入还是冲减费用呢？

1问没有发票，收据也没有呢。能否先做费用，再调增。2问，做营业外收入，汇算清缴的时候怎么做。

1、如果是据实支出，可以先入费用，2、营业外收入，汇算清缴的时候也所得到所得的收入计算了 在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的“营业外收入”具体反映在《收入明细表》（附表一

老师，我刚没有表达清楚。这个住宿费我们是先从员工工资里扣除的再付给第三方的，所以我先挂了其他应付款，付给第三方的是有发票的，现在其他应付款借方有余额，我是应该冲成本吧。

老师不太明白，你从员工工资扣的时候不是应该  贷方：其他应付款  ，然后付给第三方应该是，借：其他应付款 贷：银行存款。 不会有余额。你这个钱只是你代扣代交，不应该入公司费用或者成本吧。

是的，但我们扣员工的少，付给第三方的多，第三方也开发票给我们的。

如果付住宿费入费用的话，那你的差额应该也是冲费用吧。

原先我就是借其他应付款，贷银行。现在可以凭发票做借管理费用福利费，贷其他应付款？

分录是没错，你没办根据发票金额全部入福利费，发票的金额有一部分是员工自己的付的，你公司只付了一部分。

是的，所以我理解只能进一部分费用，那还有这收进来没有付出去的呢，是另外做营业外收入，还是也冲费用呢

你好，可以冲减费用就好了

老师，另外咨询下 在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的“营业外收入”具体反映在《收入明细表》（附表一）中这些项目都是要交企业所得税的是吧