老师好，请问， 公司电费没有发票，一年大概3000多元。每月用收据入账，每月收据的分录： 借：其他应付款-电费，贷：现金。 到年底，需要把这个“其他应付款-电费”转到“管理费用-电费”吗？分录：借 管理费用-电费，贷 其他应付款-电费。 然后汇算清缴时，因为没有发票，再纳税调增？ 还是就把“其他应付款-电费”这个借方余额 在账上放着不管就行了？这样汇算清缴也就不用调整了。 老师，哪种好呢？

老师，但是我年底12月忘做了。年底的税和报表早都报完了。 我能在1月账里 调整以前年度吗？ 我是小企业会计准则。 分录怎么做？

学员您好 借：利润分配-未分配利润 贷：其他应付款

老师，我1月账 做您说的调整以前年度的分录， 那，到了5月汇算清缴时，还用纳税调整吗？怎么调整？

学员您好，汇算清缴时按照正确的年报来报送，即21年有这笔电费的费用的。这样汇算清缴需要纳税调增这部分电费金额

老师，那我1月份做了这个分录，还要回去改12月份的年度财务报表吗？ 需要改吗？ 那是不是第四季度的所得税报表也不对了？ 要怎么办啊？ 不改可以吗？

学员您好，要改21年财务报表的，因为你的费用没确认 第四季度所得税报表是预缴，不改没关系，以汇算清缴为准的 你在做21年汇算清缴时按照正确的财务报表来做即可（即含了这个电费的费用）

老师，1月账 做了调整以前年度的分录，，就一定要改21年的财务报表是吗？ 就改21年 年度报表就行吗？ 12月份的用改吗？ 第四季度的用改吗？ 哪个是必须改的？

学员您好，改21年年报就行，其他的不是必须改

老师，修改21年 年报时，修改哪个数据呢？我们电费是3075 分录， 借，利润分配-未分配利润3075 贷，其他应付款-电费3075 修改报表时，是管理费用增加3075 同时，其他应付款-电费 贷方增加3075？这样对吗？